上海索辰信息科技股份有限公司 招股说明书（上会稿）
上海索辰信息科技股份有限公司
Shanghai Suochen Information Technology Co.,Ltd.
（中国（上海）自由贸易试验区新金桥路27号13号楼2层）
首次公开发行股票并在科创板上市
招股说明书
（上会稿）
声明：本公司的发行申请尚需经上海证券交易所和中国证监会履行相应程序。本招股说明
书不具有据以发行股票的法律效力，仅供预先披露之用。投资者应当以正式公告的招股说
明书作为投资决定的依据。
保荐机构（主承销商）
（上海市广东路689号）
特别提示：本次股票发行后拟在科创板市场上市，该市场具有较高的投资风
险。科创板公司具有研发投入大、经营风险高、业绩不稳定、退市风险高等
特点，投资者面临较大的市场风险。投资者应充分了解科创板市场的投资风
险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。
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1-1-1
发行人声明
中国证监会、交易所对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对注
册申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不表明其对
发行人的盈利能力、投资价值或者对投资者的收益作出实质性判断或保证。任
何与之相反的声明均属虚假不实陈述。
根据《证券法》的规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由
发行人自行负责；投资者自主判断发行人的投资价值，自主作出投资决策，自
行承担股票依法发行后因发行人经营与收益变化或者股票价格变动引致的投资
风险。
发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书及其他信息披露
资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整
性承担个别和连带的法律责任。
发行人控股股东、实际控制人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书中
财务会计资料真实、完整。
发行人及全体董事、监事、高级管理人员、发行人的控股股东、实际控制
人以及保荐人、承销的证券公司承诺因发行人招股说明书及其他信息披露资料
有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券发行和交易中遭受
损失的，将依法赔偿投资者损失。
保荐人及证券服务机构承诺因其为发行人本次公开发行制作、出具的文件
有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投
资者损失。
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1-1-2
本次发行概况
发行股票类型： 人民币普通股（A股）
发行股数：
不超过1,033.34万股，占发行后总股本的25%，
不涉及股东公开发售股数
每股面值： 1.00元
每股发行价格： 【 】元
预计发行日期： 【 】年【 】月【 】日
拟上市证券交易所： 上海证券交易所科创板
发行后总股本： 不超过4,133.34万股
保荐机构（主承销商）： 海通证券股份有限公司
招股说明书签署日期： 【 】年【 】月【 】日
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1-1-3
重大事项提示
发行人提醒投资者特别关注下述重大事项提示。此外，在做出投资决策之
前，发行人请投资者认真阅读本招股说明书正文内容。
一、收入存在年度和季节性波动的风险
公司主要客户为军工单位及科研院所等，此类客户出于其项目成本预决算
管理目的，大部分会在下半年加快推进其项目的进度，并通常于第四季度集中
验收结算，使得公司下半年收入规模整体上优于上半年，具有一定季节性。
2019年、2020年及2021年，公司第四季度主营业务收入占全年比例分别为
78.27%、65.17%和69.26%，公司主营业务收入及业绩具有明显的季节性。
公司在产品取得客户验收时确认收入，如果未来公司与客户的合作关系发
生不利变化，或者因为客户决策或公司执行进度等原因导致公司第四季度的项
目交付和验收出现延迟，将对公司全年业绩产生重大影响，可能导致公司收入
在年度间发生波动，部分年度收入可能出现同比下降的风险。同时，由于营业
收入存在明显的季节性特征，导致发行人存在不同季节利润波动较大、甚至出
现亏损的风险。
二、发行人总体规模较小，在产品、技术、客户积累等方
面相比境外竞争对手存在明显差距
现阶段，国内CAE市场主要被境外厂商安西斯、达索、西门子、MSC等
公司掌握，上述企业在CAE软件领域深耕多年，积累了雄厚的研发团队和技术
实力，并在全球拥有广泛的客户，公司现阶段与上述企业在产品、技术、客户
积累等方面相比国外竞争对手存在明显差距。
境外竞争企业成立早、经营规模大、技术实力雄厚。公司成立于2006年，
但境外企业早在上世纪七八十年代即开始CAE软件的研发和销售，公司起步较
晚。2021年，公司销售收入不及2亿元，同行业中，竞争对手安西斯销售收入
19.07亿美元，达索48.60亿欧元，西门子622.65亿欧元，海克斯康43.41亿欧
元。
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境外竞争企业产品应用领域广、客户数量多。公司目前产品应用集中于军
工领域，境外竞争企业除在军工领域外，在市场需求更广泛的民用领域有着全
方位的业务布局，全球范围内服务的客户数量众多；相比之下，公司业务领域
集中，服务客户数量较少。
境外竞争企业产品功能模块和算例丰富。国外竞争企业经过多年的发展，
在CAE领域拥有完善的功能模块，并在海量客户的使用中，形成了丰富的算例
库、数据库，软件有着较好的成熟度。相比之下，公司产品在功能模块上与竞
争对手仍然存在差距，尤其是在电磁、光学、测控等学科。同时，公司经过多
年研发，虽然在流体、结构、声学等领域的功能模块相对丰富，与国外同行的
差距较小，但公司的部分功能模块研发成功后，客户实际应用的场景相对少，
没有形成丰富的算例库，应用场景和算例有待提升。
境外竞争企业在工业软件领域有较强的多业务协同。安西斯、达索、西门
子等企业在工业领域深耕数十年，通过持续的发展和并购，在工业软件领域形
成了丰富的产品线，除CAE业务以外，还存在其他多种类型的业务，如CAD、
EDA、PLM、MES等，能够满足用户多方位的研发、制造需求，覆盖领域广泛，
产业协同效应明显。公司目前业务主要聚焦CAE领域，产品业务结构相对单一。
三、民营客户拓展风险
CAE软件属于研发设计类工业软件，在航天航空、兵器船舶、汽车、电子
电气、医疗设备、建筑工程、高端装备、通信等领域均有广泛应用，除军工领
域外，在民用领域的市场规模更广阔。但由于境外竞争厂商安西斯、达索、西
门子等工业软件厂商在产品、技术、客户积累等方面处于领先地位，且国内用
户对境外软件有多年的使用习惯，导致公司开拓民营客户的难度相对较大。如
果未来公司在民用领域的客户拓展无法实现重大突破，会对公司销售规模扩大
产生不利影响。
四、应收账款收回风险
公司主要客户为军工单位及科研院所，此类客户的付款审批流程较为复杂，
付款需根据客户整体项目进度、资金安排节奏向公司结算，进而导致公司的应
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收账款结算周期整体较长，客户回款速度相对较慢。受公司收入第四季度占比
较高、客户付款审批流程较长等因素影响，公司报告期各年末应收账款金额较
大、占当期营业收入比例相对较高。报告期各期末，公司应收账款账面价值分
别为13,470.49万元、13,945.13万元、21,244.25万元和20,479.33万元，与当期
营业收入比值分别为116.28%、86.16%、110.25%和1,289.78%。报告期各期末
应收账款账龄1年以上的比例分别为53.56%、44.30%、48.33%和48.14%，应
收账款账龄较长。
如果未来下游客户生产经营出现重大变化或公司催收回款措施不力，可能
导致公司出现应收账款无法收回形成坏账损失的风险。如果应收账款规模持续
扩大，也可能影响公司经营现金流，对业绩造成不利影响。
五、客户集中度较高的风险
报告期内，公司前五大客户（按集团合并口径统计）的销售金额合计分别
为8,620.55万元、10,996.59万元、14,095.52万元和1,587.82万元，占营业收入
比例分别为74.41%、67.94%、73.14%和100.00%，客户集中度较高。同时，公
司前五大客户主要集中于军工领域，军工单位及科研院所客户是公司收入的主
要来源，民营客户较少。若公司军工领域客户采购预算大幅下降或公司未能继
续维持与主要客户的合作关系，将给公司业绩带来显著不利影响。此外，公司
面临着新客户拓展的业务开拓压力，如果行业发展低于预期、客户开拓不利、
公司未能及时推出具有竞争力的产品及服务，则公司将面临收入可能无法按计
划增长甚至下滑的风险。
六、募集资金投资项目的实施风险
本次发行募集资金拟用于研发中心建设项目、工业仿真云项目、年产260
台DEMX水下噪声测试仪建设项目、营销网络建设和补充流动资金。本次募集
资金投资项目实施后，公司固定资产规模将大幅增加，员工人数也会大幅增长，
固定资产折旧费用、人员费用支出也相应增加。由于募集资金投资项目建设完
成到完全达产还需要一定时间，无法在短期内快速实现效益，若出现募集资金
投资项目未能顺利实施、新技术开发进度不达预期、研发遭遇技术瓶颈甚至失
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败，将会对公司经营业绩造成一定影响。
公司为软件企业，过往生产经营过程中，不存在生产、加工、制造和装配
环节，公司本次拟实施的“年产260台DEMX水下噪声测试仪建设项目”，需
要采购水听器等元器件后进行装配和集成，涉及生产环节，并计划采购生产设
备5,660 万元。如果公司该项目实施过程中，因公司生产管理经验不足或缺乏
相关生产人员，导致生产的相关设备无法达到预定技术要求或得到客户认可，
该募投项目将无法达到预期收益，也会因固定资产增加导致折旧增加，影响公
司的盈利能力。
倘若未来行业竞争格局、市场需求、相关产业政策、市场开拓等方面出现
重大不利变化，或公司产品技术水平、销售覆盖、服务能力配套不到位，导致
公司销售未达预期，公司可能面临新增产能无法完全消化而导致的盈利能力下
降的风险。
七、研发失败风险
相对于一般软件，CAE软件技术门槛高、涉及学科广、研发难度大、体系
设计复杂、研发周期长，目前我国工业软件整体水平明显落后于欧美等发达国
家。公司成立起步时间相对较晚，在产品体系、技术实力等方面相对国际竞争
对手仍存在较大差距，未来需要持续投入资金与人力进行产品研发和技术升级
以求形成赶超。若公司产品研发和技术升级不符合行业发展趋势，无法满足市
场需求，研发成果未达预期甚至研发失败，可能无法继续保持较高的市场竞争
力，丢失市场份额，对未来业务发展造成不利影响。
报告期各期，公司研发费用分别为5,870.94万元、6,246.79万元、6,107.58
万元和3,948.82万元，研发费用率分别为50.68%、38.59%、31.70%和248.69%，
研发投入较大，是影响利润的主要因素之一。未来公司会持续加大研发投入，
若公司研发失败或研发的产品不能满足市场需求，高额的研发投入不能促进业
绩增长，将会对公司利润总额产生不利影响。
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八、公司主要产品为通用型软件产品，但目前应用领域集
中于军工领域
CAE软件属于研发设计类工业软件，是通用型的工具软件产品，广泛应用
于航空航天、兵器船舶、汽车、电子电气、医疗设备、重型机械、地面交通、
动力设备等众多高端制造场景，报告期内，公司按客户所属行业领域分类的主
营业务收入具体情况如下：
单位：万元
行业领域
2022年1-6月 2021年度 2020年度 2019年度
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
国防科技 1,491.34 94.05% 16,004.62 83.66% 14,284.78 88.52% 8,690.48 90.00%
航空航天 184.58 11.64% 8,370.50 43.76% 10,286.92 63.74% 5,948.77 61.60%
国防装备 363.40 22.92% 4,939.08 25.82% 2,841.55 17.61% 1,736.23 17.98%
船舶海洋 - - 2,638.68 13.79% 1,156.30 7.17% 870.08 9.01%
核工业 943.35 59.49% 56.35 0.29% - - 135.40 1.40%
汽车 - - - - 14.40 0.09% - -
电子电气 - - - - - - - -
医疗设备 - - - - - - - -
工业装备 - - 1,550.70 8.11% 326.28 2.02% 142.89 1.48%
集成/二次开
发
- - 1,574.69 8.23% 1,512.21 9.37% 767.18 7.94%
其他 94.34 5.95% - - - - 56.03 0.58%
合计 1,585.68 100.00% 19,130.01 100.00% 16,137.67 100.00% 9,656.59 100.00%
注：公司部分民营客户从事工程仿真软件二次开发或工业应用系统集成业务，无法直接归
属于特定的行业领域，因此统一分类至“集成/二次开发”。
公司目前产品应用领域集中于军工领域，主要原因系：
1、国外同行业企业在民营领域的影响力较强
20世纪90年代以来，国外厂商凭借多年来积累的市场口碑和技术优势迅
速扩大了在国内民营领域的市场。在汽车、电子电气、医疗设备等民用领域，
国外厂商的仿真软件不仅功能模块完善，而且有着丰富的算例，能够明显提升
客户的研发效率，且客户在持续使用过程中，容易产生一定的粘性。同时，国
外厂商通过代理商销售、为高校提供免费培训服务等市场营销方式建立起从教
育端到客户端的销售网络，使得本土CAE软件发展空间被严重压缩。因此，公
司开拓民营客户需要销售、技术人员花费大量时间及精力，推广难度相对较高。
2、军工领域对自主可控的要求较高
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近年来，从国内看，我国制造业转型不断加速，通过原始创新、正向设计
提升企业的市场竞争力成为大势所趋；从全球看，贸易摩擦频现，在国防军工
等关键领域实现核心技术自主可控的需求更为迫切。
相比于国外同行，公司成立时间晚、人员和资产规模小，将有限的研发、
销售资源集中于军工领域，选择优先从军工单位及科研院所切入市场，通过服
务好军工领域客户，不断实现技术提升和规模扩大，是公司成立以来的发展战
略。同时，从CAE行业发展来看，达索、西门子等行业巨头的成长均离不开各
国军工行业的支持，公司聚焦军工领域，可以借助军工行业对高精尖技术的需
求和持续资金投入，实现对国外同行的技术追赶。
九、财务报告审计截止日后的主要经营情况
（一）财务报告审计截止日后的主要经营状况
财务报告审计截止日至本招股说明书签署日，公司总体经营情况正常，公
司的主要经营模式、主要产品、主要客户、税收政策等其他可能影响投资者判
断的重大事项未发生其他重大变化。
（二）财务报告审计截止日后的主要财务信息
中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年9月30日的合并及母
公司的资产负债表，2022年1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表以及财务报表附注进行了审阅，并出具了中汇会阅[2022]7320号《审阅
报告》。发行人已披露财务报告审计截止日后的主要财务信息及经营状况如下：
单位：万元
项目
2022年9月30日
/2022 年1-9月
2021年12月31日/
2021年1-9月
变动率
总资产 55,294.36 61,018.66 -9.38%
所有者权益 42,577.23 47,347.31 -10.07%
营业收入 3,834.86 5,880.71 -34.79%
营业利润 -5,819.96 -4,060.20 -43.34%
利润总额 -5,819.73 -4,059.14 -43.37%
净利润 -4,822.26 -3,424.35 -40.82%
归属于母公司所有者的净
利润
-4,822.26 -3,424.35 -40.82%
归属于母公司所有者扣除 -6,427.09 -4,455.57 -44.25%
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项目
2022年9月30日
/2022 年1-9月
2021年12月31日/
2021年1-9月
变动率
非经常性损益后的净利润
经营活动产生的现金流量
净额
-6,259.66 -7,550.05 17.09%
截至2022年9月30日，公司资产总额为55,294.36万元，较2021年12月
31日减少9.38%；所有者权益总额为42,577.23万元，较2021年12月31日减
少10.07%。
2022年1-9月与2021年1-9月公司均处于亏损状态，主要系公司营业收入
存在明显的季节性特征，前三季度营业收入金额较少，但各项费用在年内相对
均匀发生，因此造成季节性亏损的情形。2022年1-9月，公司营业收入较上年
同期下降34.79%，净利润、归属于母公司所有者扣除非经常性损益后的净利润
较上年同期相比，亏损幅度扩大40.82%、44.25%。
2022年1-9月，公司经营业绩下降明显，主要系公司2022年3月-6月受疫
情的影响，项目推进速度放缓，部分工程仿真软件项目无法按期安装调试和培
训，部分仿真产品开发类项目无法在客户现场实施；而去年同期中国航发下属
单位C的高性能计算平台等项目在2021年7月验收，确认销售收入4,677.02万
元，导致营业收入下降。同时，2022年前三季度，公司为提升技术实力、丰富
产品体系，持续加大研发投入使得研发费用增加，净利润减少。
（三）2022年业绩预计情况
单位：万元
项目 2022年 2021年 变动幅度
营业收入 25,200.00~28,000.00 19,269.40 30.78%~45.31%
利润总额 6,100.00~7,500.00 5,672.21 7.54%~32.22%
净利润 5,700.00~6,900.00 5,035.64 13.19%~37.02%
归属于母公司所有者的净利润 5,700.00~6,900.00 5,035.64 13.19%~37.02%
归属于母公司所有者扣除非经
常性损益后的净利润
3,300.00~4,300.00 2,751.23 19.95%~56.29%
注：上述业绩预计中的相关财务数据为发行人初步测算结果，未经审计或审阅，不构
成发行人盈利预测或业绩承诺。
公司预计2022年的营业收入为25,200.00万元至28,000.00万元，较上年增
长超过30%，2020年-2022年复合增长率预计24.78%-31.53%；预计归属于母公
司所有者的净利润为5,700.00 万元至6,900.00 万元，较上年增长13.19%至
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37.02%；预计归属于母公司所有者扣除非经常性损益后的净利润为3,300.00 万
元至4,300.00万元，较上年增长约19.95%至56.29%。
2019年-2021年，公司工程仿真软件收入占主营业务收入比例分别为
69.11%、76.69%、69.35%，公司预计2022年工程仿真软件收入占比约55%-60%，较上一年比例有所下降，公司综合毛利率会有所下降。2022年，由于部
分客户仿真产品开发业务需求增多，导致该类产品预计收入占比提升。
公司仿真产品开发业务的拓展依靠工程仿真软件业务积累的技术和市场口
碑，同时，仿真产品开发业务的开展有利于公司与客户长期的业务合作，加速
公司工程仿真软件在客户中的推广和使用。公司预计未来2-3年公司产品销售
收入将稳定增长，各期产品销售结构会根据客户具体需求有所波动，但工程仿
真软件作为公司核心业务，销售占比预计将保持在50%以上。
十、本次发行相关主体作出的重要承诺
本公司提示投资者阅读本公司、控股股东、实际控制人、直接及间接持股
5%以上股东、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员以及本次发行证券服
务机构等作出的重要承诺、履行情况及未能履行承诺的约束措施等事项。相关
具体承诺事项请见本招股说明书“附件1 承诺事项”。
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目录
发行人声明 ................................................................................................................... 1
本次发行概况 ............................................................................................................... 2
重大事项提示 ............................................................................................................... 3
一、收入存在年度和季节性波动的风险 ................................................................ 3
二、发行人总体规模较小，在产品、技术、客户积累等方面相比境外竞争对
手存在明显差距 ........................................................................................................ 3
三、民营客户拓展风险 ............................................................................................ 4
四、应收账款收回风险 ............................................................................................ 4
五、客户集中度较高的风险 .................................................................................... 5
六、募集资金投资项目的实施风险 ........................................................................ 5
七、研发失败风险 .................................................................................................... 6
八、公司主要产品为通用型软件产品，但目前应用领域集中于军工领域 ........ 7
九、财务报告审计截止日后的主要经营情况 ........................................................ 8
十、本次发行相关主体作出的重要承诺 .............................................................. 10
目录 ............................................................................................................................. 11
第一节 释义 ................................................................................................................ 15
一、普通术语 .......................................................................................................... 15
二、专业词汇 .......................................................................................................... 17
第二节 概览 ................................................................................................................ 20
一、发行人及本次发行的中介机构基本情况 ...................................................... 20
二、本次发行概况 .................................................................................................. 20
三、发行人报告期的主要财务数据和财务指标 .................................................. 21
四、发行人的主营业务情况 .................................................................................. 22
五、发行人技术先进性、研发技术产业化情况以及未来发展战略 .................. 23
六、发行人符合科创板定位情况 .......................................................................... 25
七、发行人选择的具体上市标准 .......................................................................... 28
八、发行人公司治理特殊安排 .............................................................................. 28
九、募集资金用途 .................................................................................................. 28
第三节 本次发行概况 ................................................................................................ 30
一、本次发行的基本情况 ...................................................................................... 30
二、本次发行的相关机构 ...................................................................................... 30
三、发行人与本次发行有关中介机构关系等情况 .............................................. 32
四、本次发行上市的重要日期 .............................................................................. 32
第四节 风险因素 ........................................................................................................ 33
一、收入存在年度和季节性波动的风险 .............................................................. 33
二、民营客户拓展风险 .......................................................................................... 33
三、应收账款收回风险 .......................................................................................... 34
四、客户集中度较高的风险 .................................................................................. 34
五、募集资金投资项目的实施风险 ...................................................................... 34
六、研发失败风险 .................................................................................................. 35
七、政府补助政策变化风险 .................................................................................. 36
八、委外研发的风险 .............................................................................................. 36
九、客户拓展风险 .................................................................................................. 36
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十、毛利率和净利润下降风险 .............................................................................. 37
十一、市场竞争加剧风险 ...................................................................................... 37
十二、新型冠状病毒疫情导致的经营风险 .......................................................... 37
十三、营业收入与扣非后净利润增长不匹配的风险 .......................................... 38
十四、核心技术泄密及知识产权被侵权的风险 .................................................. 38
十五、税收优惠政策变动风险 .............................................................................. 38
十六、客户履约风险 .............................................................................................. 39
十七、资质证书续办风险 ...................................................................................... 39
十八、研发技术人员流失风险 .............................................................................. 40
十九、发行失败风险 .............................................................................................. 40
第五节 发行人基本情况 ............................................................................................ 41
一、发行人基本情况 .............................................................................................. 41
二、发行人设立情况和报告期内的股本和股东变化情况 .................................. 41
三、发行人的股权结构 .......................................................................................... 47
四、发行人的控股子公司、参股公司情况 .......................................................... 47
五、发行人主要股东及实际控制人的基本情况 .................................................. 51
六、发行人股本情况 .............................................................................................. 57
七、发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员简要情况 .................. 68
八、发行人与董事、监事、高级管理人员及核心技术人员签订的协议及履行
情况，上述人员所持股份被质押、冻结、诉讼纠纷等情形 .............................. 75
九、发行人董事、监事、高级管理人员、核心技术人员近两年内变动情况 .. 75
十、发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的对外投资情况 ...... 77
十一、发行人董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其配偶、父母、
配偶的父母、子女、子女的配偶持有发行人股份的情况 .................................. 79
十二、发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员薪酬情况 .............. 80
十三、发行人本次公开发行申报前已经制定或实施的股权激励及相关安排 .. 82
十四、发行人员工及社会保障情况 ...................................................................... 85
第六节 业务与技术 .................................................................................................... 88
一、发行人主营业务、主要产品及其变化 .......................................................... 88
二、发行人所处行业的基本情况及竞争情况 .................................................... 115
三、发行人销售情况及主要客户 ........................................................................ 149
四、发行人采购情况及主要供应商 .................................................................... 153
五、发行人主要固定资产和无形资产 ................................................................ 155
六、发行人经营许可与经营资质 ........................................................................ 158
七、发行人特许经营权情况 ................................................................................ 159
八、发行人核心技术及研发情况 ........................................................................ 159
九、境外生产经营及资产情况 ............................................................................ 178
第七节 公司治理与独立性 ...................................................................................... 179
一、股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度的建立健全及
运行情况及董事会专门委员会的设置情况 ........................................................ 179
二、发行人特别表决权股份情况 ........................................................................ 182
三、发行人协议控制架构情况 ............................................................................ 182
四、内部控制情况 ................................................................................................ 182
五、报告期内的违法违规行为及受到处罚的情况 ............................................ 182
上海索辰信息科技股份有限公司 招股说明书（上会稿）
1-1-13
六、报告期内资金占用和对外担保的情况 ........................................................ 183
七、发行人具有直接面向市场独立持续经营的能力 ........................................ 184
八、同业竞争情况 ................................................................................................ 185
九、关联方及关联关系 ........................................................................................ 186
十、关联交易 ........................................................................................................ 190
十一、报告期内关联方的变化情况 .................................................................... 193
第八节 财务会计信息与管理层分析 ...................................................................... 195
一、与财务会计信息相关的重大事项的判断标准 ............................................ 195
二、产品特点、业务模式、行业竞争程度、外部市场环境等影响因素及其变
化趋势，及其对发行人未来盈利（经营）能力或财务状况可能产生的具体影
响或风险 ................................................................................................................ 195
三、财务报表 ........................................................................................................ 198
四、审计意见 ........................................................................................................ 203
五、合并财务报表编制基础及合并范围 ............................................................ 207
六、主要会计政策和会计估计 ............................................................................ 208
七、非经常性损益 ................................................................................................ 232
八、税项 ................................................................................................................ 232
九、主要财务指标 ................................................................................................ 235
十、财务可比公司选择 ........................................................................................ 237
十一、经营成果分析 .......................................................................................