中国证券监督管理委员会行政处罚决定书
〔2025〕45号
当事人:海南普利制药股份有限公司(以下简称普利制药或者公司)。
范敏华,女,时任普利制药董事长、总经理。
罗佟凝,女,时任普利制药董事、副总经理、财务总监。
朱显华,女,时任普利制药总会计师、会计机构负责人。
邹银奎,男,时任普利制药副总经理。
丁雨,男,时任普利制药监事会主席。
周茂,男,时任普利制药董事、董事会秘书、副总经理。
依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对普利制药信息披露违法违规行为进行了立案调查,依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人普利制药、范敏华的要求,我会举行了听证会,听取了当事人及其代理人的陈述和申辩。当事人罗佟凝、朱显华、邹银奎、丁雨、周茂进行了陈述和申辩,但未要求听证。本案现已调查、办理终结。
经查明,当事人存在以下违法事实:
2021年至2022年,普利制药通过虚构成品药和原料药销售业务的方式,虚假确认药品销售收入和利润。其中,2021年多计营业收入436,004,495.01元,占当年披露营业收入的28.90%,对应营业成本128,197,101.98元,多计利润总额290,175,562.61元,占当年披露利润总额的62.06%;2022年多计营业收入455,776,233.78元,占当年披露营业收入的25.23%,对应营业成本69,013,203.17元,多计利润总额379,066,467.07元,占当年披露利润总额的86.36%。
同期,普利制药将其开展的不具有控制权的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇专用)和酵母抽提物贸易业务按总额法核算,导致2021年多计营业收入77,997,346.38元,占当年披露营业收入的5.17%,对应营业成本77,997,346.38元;2022年多计营业收入59,259,735.84元,占当年披露营业收入的3.28%,对应营业成本59,259,735.84元。
综上,普利制药2021年多计营业收入514,001,841.39元,占当年披露营业收入的34.07%,对应营业成本206,194,448.36元,多计利润总额290,175,562.61元,占当年披露利润总额的62.06%;2022年多计营业收入515,035,969.62元,占当年披露营业收入的28.51%,对应营业成本128,272,939.01元,多计利润总额379,066,467.07元,占当年披露利润总额的86.36%。普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载。
范敏华时任普利制药董事长、总经理,在普利制药2021年年报、2022年年报上签字,保证报告内容的真实、准确、完整。范敏华组织普利制药销售部和财务部编制虚假销售业务单据并据此进行会计处理,知悉贸易业务实质但对相关收入确认未采取有效管控措施,导致普利制药2021年年报、2022年年报存在虚假记载。
罗佟凝时任普利制药董事、副总经理、财务总监,在普利制药2021年年报、2022年年报上签字,保证报告内容的真实、准确、完整。罗佟凝参与、实施虚假销售业务的单据编制和会计处理,知悉贸易业务实质但未能采取恰当的收入确认方法,导致普利制药2021年年报、2022年年报存在虚假记载。
朱显华时任普利制药会计机构负责人、总会计师,在罗佟凝的安排下,具体实施虚假销售业务的单据编制和会计处理,与普利制药2021年年报、2022年年报虚假记载存在直接关联。
邹银奎时任普利制药副总经理,在普利制药2021年年报、2022年年报上签字,保证报告内容的真实、准确、完整。邹银奎分管生产业务,知悉真实的生产数据,未发现真实生产情况与2021年年报、2022年年报所披露的财务信息存在较大差异。
丁雨时任普利制药监事会主席,在普利制药2021年年报、2022年年报上签字,保证报告内容的真实、准确、完整。丁雨负责普利制药用友、SAP、浪潮等系统及服务器的建设和日常维护,知悉普利制药使用多个系统进行财务数据处理、财务数据存在多个不同版本等异常情况,但未对此保持审慎关注。
周茂时任普利制药董事、副总经理、董事会秘书,在普利制药2021年年报、2022年年报上签字,保证报告内容的真实、准确、完整。周茂分管普利制药成品药国际销售业务,知悉普利制药同时使用SAP系统和用友系统统计成品药全部销售业务相关数据,但未对两个系统中的相关数据存在较大差异保持审慎关注。
上述违法事实,有普利制药相关公告、SAP系统数据、物流数据、合同、财务资料、询问笔录、会议资料、情况说明等相关证据证明,足以认定。
我会认为,普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载,违反《证券法》第七十八条第二款规定,构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
对普利制药上述违法行为,直接负责的主管人员是范敏华、罗佟凝,其他直接责任人员是朱显华、邹银奎、丁雨、周茂。
普利制药、范敏华、罗佟凝、朱显华、邹银奎、丁雨、周茂等当事人及其代理人提出相关申辩意见,经复核,除对普利制药的部分申辩意见予以采纳外,对当事人的其他申辩意见不予采纳。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定,我会决定:
一、对海南普利制药股份有限公司责令改正,给予警告,并处以1,000万元罚款;
二、对范敏华给予警告,并处以500万元罚款;
三、对罗佟凝给予警告,并处以400万元罚款;
四、对朱显华给予警告,并处以150万元罚款;
五、对邹银奎给予警告,并处以130万元罚款;
六、对丁雨、周茂给予警告,并分别处以120万元罚款。
鉴于当事人范敏华、罗佟凝的违法行为情节较为严重,依据《证券法》第二百二十一条和《证券市场禁入规定》(证监会令第185号)第三条第一项、第四条第一款第一项、第五条、第七条第一款的规定,我会决定:对范敏华采取10年市场禁入措施,对罗佟凝采取8年市场禁入措施。自我会宣布决定之日起,在禁入期间内,除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时,须将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会行政处罚委员会办公室备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议(行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司),也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。
中国证监会
2025年3月21日