处罚对象：
付慧龙,刘件民,刘华山,刘燕,刘祥华,周仁仪,周大连,张小平,彭勋德,曾艳,王亚军,王国华,管新和,蔡弘,邓铁山,邹永红,郑国胜,金杰,钟波,陈龙晖,顾维军,黄盛秋,龚新文,湖南千山制药机械股份有限公司,姜纯
证券代码：300216 证券简称：千山药机 公告编号：2019-129
湖南千山制药机械股份有限公司
关于收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别风险提示：
1、2019年11月29日，湖南千山制药机械股份有限公司收到中国证监会下发的（处
罚字[2019]149号）《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》（下
称“《事先告知书》”）。根据《事先告知书》认定的事实，公司2015-2018年连续四
年净利润实际为负，触及《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》第四
条第（三）项规定的重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。
2、经公司及相关当事人研究决定，公司及部分当事人对中国证券监督管理委员会拟
实施的行政处罚 将进行陈述、申辩和要求听证。
湖南千山制药机械股份有限公司（以下简称“公司”、“千山药机”）于2018年1
月16日收到中国证券监督管理委员会下发的《调查通知书》（编号：湘稽调查字0528
号）。调查通知书内容为：因你公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证
券法》的有关规定，我会决定对你公司进行立案调查。
近日，公司及相关当事人收到中国证券监督管理委员会下发的《行政处罚及市场
禁入事先告知书》（编号：处罚字[2019]149 号），现将主要内容公告如下：
“湖南千山制药机械股份有限公司、刘祥华先生、刘华山先生、周大连先生、姜纯
女士、钟波先生、刘燕先生、邓铁山先生、王国华先生、付慧龙先生、顾维军先生、周
仁仪先生、蔡弘女士、管新和先生、龚新文先生、曾艳女士、张小平先生、刘件民先生、
1
郑国胜先生、彭勋德先生、黄盛秋先生、王亚军先生、陈龙晖先生、邹永红先生、金杰
先生：
千山药机涉嫌信息披露违法违规案已由我会调查完毕，我会依法拟对你们作出行政
处罚及采取市场禁入措施。现将我会拟对你们作出行政处罚及釆取市场禁入措施所根据
的违法事实、理由、依据以及你们享有的相关权利予以告知。
经查明，千山药机涉嫌违法的事实如下：
一、2015 年年度报告存在虚假记载
(一) 违规确认与华冠花炮的设备销售收入
2014 年 12 月 9 日，千山药机与浏阳市华冠出口花炮有限公司(以下简称“华冠花
炮”,2018 年 3 月 19 日更名为浏阳市华冠出口花炮集团有限公司)签订了烟花生产线合
同，销售数量 10 条，销售金额 10,500.00 万元。千山药机 2015 年年报及相关账务记录
显示:2015 年，完成 10 条烟花生产线的生产交付和调试安装，收到销售回款 78,831,000
元，确认了销售收入 89,743,589.76 元、利润 57,693,687.64 元。
经查，华冠花炮 2015 年至我会现场调查截止时未取得安全监管部门核准的生产许
可证，也未完成相关烟花生产线的安装和厂房建设。截至 2017 年 12 月 31 日，千山药
机实际仅向华冠花炮交付 1 条烟花生产线，作为华冠花炮试验和展示使用。立案调查后，
公司才于 2018 年 2 月 6 日至 10 日向华冠花炮交付剩下的生产线。被调查时，上述生产
线未拆除包装予以安装、未达到预定可使用状态，无法确认其实际交付的真实数量。
整个销售及回款过程中，千山药机没有向华冠花炮开具烟花生产线的销售发票，其
账目所附银行回单显示上述销售回款主要通过华冠花炮的建设银行
43001500061059966888 账户转入，而华冠花炮在建设银行并不存在该账户。华冠花炮
2014 年至 2016 年没有向千山药机转入任何资金；2017 年向千山药机转入的 65,000,000
元实为长沙经济技术开发区经沣财务咨询有限公司向千山药机提供的借款。
千山药机 2015 年确认烟花生产线的销售收入不符合《企业会计准则第 14 号-收入》
以 及 公 司 对 外 披 露 的 收 入 确 认 会 计政 策 。 上 述 行 为 导 致 公司 2015 年 虚 增 收 入
89,743,589.76 元，虚增利润 57,693,687.64 元。
(二) 虚构客户销售回款、虚减坏账准备、虚增利润
经查,2015 年，千山药机虚构九江清源实业集团有限公司、江西康胜医疗设备有限
公司、广西裕源药业有限公司、淮安润德机械设备有限公司、山东康和医药包装材料科
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技有限公司、上海中成融资租赁有限公司等 6 家客户的销售回款。千山药机账目及相关
网 上 银 行电 子 回单 等 原始 凭 证显 示 ，上 述 6 家 客户 向 千山 药 机的 工 商银 行
1901023019200021166 账户等银行账户转入销售回款，但银行对账单显示大量的回款没
有相应的资金流水记录。
2015 年，千山药机通过虚构销售回款，虚减了应收账款 132,469,000.00 元。根据
公 司 会 计 政 策 及 相 关 应 收 账 款 账 龄 测 算 ， 公 司 当 年 少 计 提 2015 年 坏 账 准 备
21,811,583.32 元，虚增利润 21,811,583.32 元。
综上，千山药机虚构销售回款、虚减应收账款及坏账准备，虚增销售收入，导致 2015
年度利润虚增 79,505,270.96 元，占当年年度报告披露利润总额的 95.76%。2016 年 3
月 14 日，公司召开第五届董事会第二十次会议，会议全票审议通过了《关于 2015 年年
度报告及其摘要的议案》，签字董事为：刘祥华、钟波、刘燕、邓铁山、王国华、付慧
龙、顾维军、周仁仪、蔡弘。公司编制出具 2015 年度财务报告的签字盖章人员为：法
定代表人刘祥华、主管会计工作负责人周大连、会计机构负责人姜纯。同日，公司召开
第五届监事会第十七次会议，会议全票审议通过了《关于 2015 年年度报告及其摘要的
议案》，并形成会议决议，认为公司 2015 年年度报告内容真实、准确、完整地反映了
上市公司的实际情况，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。签字监事为：
郑国胜、彭勋德、黄盛秋、张小平、刘件民。同时，千山药机全体董事、高级管理人员
对公司 2015 年年度报告出具书面确认意见，保证公司 2015 年年度报告内容真实、准确、
完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。签字董事为：刘祥华、钟波、刘
燕、邓铁山、王国华、付慧龙、顾维军、周仁仪、蔡弘。签字高级管理人员为：刘祥华、
钟波、刘燕、王亚军、王国华、周大连、金杰、邹永红。
二、2016 年年度报告存在虚假记载
(一) 未如实对解除与太平洋证券的应收账款保理业务进行会计处理，虚减应收账
款、坏账准备、虚增利润
经查,2013 年 11 月 28 日，千山药机与中国民族证券有限责任公司(以下简称民族证
券)签订《应收账款受益权转让合同》，约定转让 165,741,745.77 元的应收账款，无回
购条款。2015 年 11 月末，千山药机应收账款保理方由民族证券变更为太平洋证券股份
有限公司(以下简称太平洋证券)，千山药机与太平洋证券签订新的《应收账款受益权转
让合同》。2015 年 12 月 1 日，千山药机的华夏银行长沙分行 13450000000093894 账户
3
收到太平洋证券支付的应收账款保理资金 165,741,745.77 元，同日千山药机将收到的
165,741,745.77 元资金支付给民族证券。2014 年至 2016 年期间，上述被保理应收账款
的债务人陆续向千山药机支付了 49,180,707.46 元。截至 2016 年底，相关未收回的被
保理应收账款余额为 116,561,038.31 元。2016 年 11 月，千山药机与太平洋证券解除
应 收 账 款 保 理 协 议 。 2016 年 11 月 30 日 ， 千 山 药 机 自 华 夏 银 行 长 沙 分 行
13450000000929535 账户向太平洋证券华夏银行长沙分行 13450000000928292 账户支付
165,773,973.33 元。但是，千山药机会计账上未记录减少银行存款 165,773,973.33 元，
未记录应增加的应收账款 116,561,038.31 元，并且未对上述应收账款计提坏账准备,
而是将支付给太平洋证券的资金作为千山药机华夏银行长沙分行 13450000000929535
账户与千山药机中国工商银行 1901023019200021166 帐户彼此间银行转款进行处理。千
山药机在立案调查后,2017 年年度报告审计中对上述问题进行了会计差错调整，调增了
应收账款，并全额计提了坏账准备。
千山药机未如实对解除与太平洋证券的应收账款保理业务进行会计处理，导致 2016
年度虚减应收账款 116,561,038.31 元，虚减应收账款坏账准备 116,561,038.31 元，虚
增利润 116,561,038.31 元，占 2016 年年度报告披露利润总额的 52.21%。
(二) 虚增销售收入、虚增利润
1、违规确认与华冠花炮的烟花生产线销售收入
2016 年 3 月 9 日和 8 月 8 日，千山药机再次与华冠花炮签订了两份烟花生产线合同，
销售数量分别为 20 条和 5 条，合同金额分别为 21,000.00 万元和 5,250.00 万元。千山
药机 2016 年年报及相关账务记录显示,2016 年，完成 25 条烟花生产线的生产交付和调
试安装，并确认了销售收入 224,358,974.36 元、利润 137,331,579.40 元，收到销售回
款 51,601,489.27 元(其中银行承兑汇票 27,960,473.31 元)。
经查，千山药机直至立案调查后才向华冠花炮交付烟花生产线，调查时实际未完成
烟花生产线的安装调试。销售过程中，华冠花炮没有安全监管部门核准的生产许可证，
千山药机也没有向华冠花炮开具烟花生产线的销售发票。同时，千山药机虚构了上述烟
花生产线的销售回款，其账目所附银行回单显示上述回款主要通过华冠花炮的建设银行
43001500061059966888 账户转入，而华冠花炮在建设银行并不存在该账户。2014 年至
2016 年华冠花炮未向千山药机转入资金；2017 年向千山药机转入的 65,000,000 元,实
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为长沙经济技术开发区经沣财务咨询有限公司向千山药机提供的借款。千山药机涉嫌伪
造银行回单。
千山药机确认的华冠花炮烟花生产线销售收入不符合《企业会计准则第 14 号-收入》
以 及 公 司 对 外 披 露 的 收 入 确 认 会 计政 策 。 上 述 行 为 导 致 公司 2016 年 虚 增 收 入
224,358,974.36 元，虚增利润 137,331,579.40 元。
2、违规确认与中苋科技的捆包机生产线销售收入
2016 年 2 月 4 日，千山药机与其关联企业中苋生态科技(深圳)有限公司(以下简称
中苋科技)签订了智能混合捆包生产线销售合同，数量 150 条，合同金额为 6 亿元。千
山药机 2016 年年报及相关账务记录显示,2016 年完成 40 条捆包机生产线的生产交付和
调试安装，并确认了相关收入 136,752,136.75 元、利润 80,167,050.11 元。
经查，中苋科技仅在 2016 年 3 月及 4 月预付千山药机采购货款 1,200 万元，除此之
外，没有与千山药机有其他资金往来。2016 年至 2017 年期间，千山药机向中苋科技发
出捆包机生产线共计 131 条，截至 2018 年 4 月，中苋科技确认正在使用的生产线为 59
条，有 72 条生产线送返千山药机进行升级改造，尚未收到升级后的捆包机生产线。2016
年年末前，中苋科技与千山药机就捆包机生产线的产品验收标准没有达成一致，相关捆
包机生产线还没有达到中苋科技理想的使用效能和要求。2017 年 5 月，中苋科技收到
千山药机的 15 条生产线的 6,000 万元含税销售发票，作为固定资产登记入账，同时确
认应付账款余额为 4,800 万元。
千山药机账目记录显示,2016 年收到中苋科技支付的销售回款 114,800,000 元，其
中现金回款 107,790,000 元，银行承兑汇票 7,010,000 元。相关“网上银行电子回单”
等凭证显示，上述销售回款主要通过中苋科技的光大银行 38910188000403002 账户转入
千山药机华夏银行 13450000000093894 账户、工商银行 1901023019200021166 账户。
千山药机虚构了上述销售回款，并涉嫌伪造银行回单。
千山药机交付的捆包机生产线在 2016 年未达到中苋科技要求的预定可使用状态，
虚构了相关的销售回款，捆包机生产线主要风险和报酬并未由千山药机转移给中苋科
技，相关的经济利益流入企业具有重大的不确定性。因此，千山药机 2016 年确认捆包
机生产线的销售收入不符合《企业会计准则第 14 号-收入》以及公司对外披露的收入确
认会计政策。上述行为导致公司 2016 年虚增销售收入 136,752,136.75 元，虚增利润
80,167,050.11 元。
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（三）虚增在建工程
2016 年 8 月，千山药机子公司湖南千山慢病健康管理有限公司(以下简称“千山慢
病”)与长沙春华建筑有限公司(以下简称“春华建筑”)签订慢病精准管理与服务平台
《建设工程施工合同》，合同金额为 1.8 亿元。
千山药机 2016 年年报及相关账务记录显示，千山药机 2016 年代千山慢病支付给春
华建筑工程款 91,662,331.39 元，其中以银行存款代付工程款 58,612,865.87 元、以银
行承兑汇票背书方式代付工程款 33,049,465.52 元。
经 查 ,2016 年 ，千 山 药机 将实 际支 付给 刘 祥华 、刘 华山 所 控制 的陈 顺华 账 户
28,348,505.87 元、湖南新中制药机械股份有限公司账户 30,000,000.00 元及虚列的银
行存款支出 264,360.00 元，合计 58,612,865.87 元记入在建工程；将自华冠花炮获得
的银行承兑汇票 21,309,553.31 元、自广东南国药业有限公司获取的银行承兑汇票
11,739,912.21 元，合计 33,049,465.52 元虚列背书支付给春华建筑，并记入在建工程。
千山药机 2016 年年度报告以虚列或支付他方银行存款方式和虚列银行承兑汇票背
书方式，虚增在建工程 91,662,331.39 元，占公司 2016 年年度报告披露总资产的 2.24%、
占归属于上市公司股东净资产的 9.75%。
（四）虚减坏账准备、虚增利润
经查,2015 年千山药机虚构了九江清源实业集团有限公司、江西康胜医疗设备有限公
司、广西裕源药业有限公司、淮安润德机械设备有限公司、山东康和医药包装材料科技
有限公司、上海中成融资租赁有限公司等 6 家客户的销售回款，虚减了应收账款
132,469,000.00 元。按照公司应收账款会计政策及相关应收账款账龄测算，千山药机
2016 年少计提坏账准备 23,271,814.58 元，虚增利润 23,271,814.58 元，占当年年报
披露利润总额的 10.42%.
综上，千山药机虚增在建工程、虚减应收账款及坏账准备、虚增销售收入，导致 2016
年虚增利润总额 357,331,482.4 元，占当年年度报告披露利润总额的 160.05%。2017
年 4 月 17 日，公司召开第五届董事会第三十二次会议，会议全票审议通过了《关于 2016
年年度报告及其摘要的议案》，签字董事为：刘祥华、钟波、刘燕、邓铁山、王国华、
付慧龙、顾维军、周仁仪、蔡弘。公司编制出具 2016 年度财务报告的签字盖章人员为：
法定代表人刘祥华、主管会计工作负责人周大连、会计机构负责人姜纯。同日，公司召
开第五届监事会第二十八次会议，会议全票审议通过了《关于 2016 年年度报告及其摘
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要的议案》，并形成会议决议，认为公司 2016 年年度报告内容真实、准确、完整地反
映了上市公司的实际情况，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。签字监事
为：管新和、龚新文、曾艳、张小平、刘件民。同时，千山药机全体董事、高级管理人
员对公司 2016 年年度报告出具书面确认意见，保证公司 2016 年年度报告内容真实、准
确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。签字董事为：刘祥华、钟波、
刘燕、邓铁山、王国华、付慧龙、顾维军、周仁仪、蔡弘。签字高级管理人员为：刘祥
华、钟波、刘燕、王亚军、王国华、周大连、陈龙晖、邹永红。
三、2017 年未按规定对关联方非经营性占用公司资金履行临时报告义务
刘祥华担任千山药机董事长、法定代表人、总经理，是公司的实际控制人之一，持
有公司股票 53,583,500 股，持股比例达 14.83%。刘华山系千山药机董事长刘祥华的胞
弟，2002 年至 2012 年 7 月任公司财务部长、财务总监,2017 年至今在湖南乐福地医药
包材科技有限公司担任董事长。刘祥华、刘华山为千山药机关联自然人。经查，刘祥华、
刘华山主要控制了刘祥华、刘华山(4 个银行账户)、陈顺华(2 个银行账户)个人账户，
湖南康都制药有限公司、湖南康都制药有限公司祁阳分公司、湖南乐福地医药包材科技
有限公司、湖南天宇建设工程有限公司、湖南新五洲医药包装有限责任公司(2 个银行
账户)、湖南新中制药机械股份有限公司、长沙奥林斯特机电设备有限责任公司、江苏
金融租赁股份有限公司等单位账户与千山药机之间进行资金划转、调拨，上述公司构成
千山药机关联法人。
刘祥华、刘华山主要通过 3 种方式占用千山药机资金:一是直接将千山药机及其子公
司的资金转移至其实际控制的个人或单位账户；二是将千山药机通过民间借贷所融得的
资金直接从出借方账户转至其实际控制的个人或单位账户；三是通过支付工程款、货款
等名义将千山药机的资金转至其实际控制的个人或单位账户。经查,2017 年千山药机转
入刘祥华、刘华山实际控制账户资金额 1,939,540,597.79 元，刘祥华、刘华山实际控
制账户转回千山药机资金额 802,485,263.15 元。截至 2017 年 12 月 31 日，刘祥华、刘
华山控制本人及陈顺华、湖南康都制药有限公司祁阳分公司、湖南新五洲医药包装有限
责任公司、湖南新中制药机械股份有限公司等银行账户实际违法占用千山药机资金余额
1,012,081,198.97 元。上述关联方资金往来中，千山药机与刘祥华、刘华山等关联自
然人发生的交易金额均在 30 万元以上，与湖南康都制药有限公司祁阳分公司、湖南新
五洲医药包装有限责任公司、湖南新中制药机械股份有限公司等关联法人发生的交易金
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额有 106 笔在 100 万元以上，且占千山药机 2016 年年报审计净资产绝对值的 0.5%以上，
千山药机未按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014 年修订) 10.2.3 及
10.2.4 有关规定及时合规履行关联交易审议程序和信息披露义务，直至 2018 年 6 月 9
日，千山药机发布 2017 年年度报告时才披露。
我会认为，千山药机的上述行为违反了《证券法》第六十三条、第六十六条和第六
十七条的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述情形。千山药机董事、监事、
高级管理人员违反《证券法》第六十八条的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一
款所述情形。
千山药机公司实际控制人之一、董事长、总经理刘祥华凌驾于公司内部控制之上，
伙同其胞弟刘华山操控公司资金往来，决策和组织实施千山药机公司发生金额巨大的关
联方非经营性资金占用及利润造假等事项。同时，为掩盖公司上述问题，公司财务总监
周大连，财务部长姜纯领导公司财务部违规进行相关账务处理，导致公司 2015 年、2016
年年度报告存在虚假记载。刘祥华、周大连、姜纯是千山药机上述年度报告虚假记载的
直接负责主管人员，其中刘祥华应承担主要责任，周大连、姜纯应承担次要责任。刘华
山系千山药机董事长刘祥华的胞弟,2002 年至 2012 年 7 月曾任公司财务部长、财务总
监,2012 年 7 月至今担任湖南乐福地科技有限公司董事长，其卸任财务总监后实际履行
公司财务总监职责，直接参与了千山药机的资金管理、划拨工作，千山药机上述违法行
为均由其主导、参与或指使他人实施，是千山药机上述年度报告虚假记载的直接负责主
管人员。
钟波、刘燕、邓铁山、王国华、付慧龙、顾维军、周仁仪、蔡弘、管新和、龚新文、
曾艳、张小平、刘件民、郑国胜、彭勋德、黄盛秋、王亚军、陈龙晖、邹永红、金杰作
为千山药机时任董事、监事、高级管理人员，未履行勤勉尽责义务，保证千山药机披露
的 2015 年、2016 年年度报告真实准确、完整，是千山药机年度报告虚假记载的其他直
接责任人员。
刘祥华、刘华山凌驾于公司内部控制之上，操控公司资金往来，决策和组织实施千
山药机违规发生金额巨大的关联方资金占用及不明原因资金收支等事项，违规大量占用
公司资金，主观故意明显，涉案金额巨大，违法情节严重，为千山药机临时报告信息披
露违法行为直接负责的主管人员。
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以上事实，有相关工商资料、上市公司公告、上市公司提供的相关材料、相关人员
询问笔录、电子数据等相关证据证明。
根据当事人上述违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第
一百九十三条第一款、第三款的规定，我会拟决定：
（一）对千山药机责令改正，给予警告，并处以 60 万元罚款；
（二）对刘祥华给予警告，并处以 90 万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款
30 万元，作为实际控制人罚款 60 万元；
（三）对刘华山给予警告，并处以 30 万元罚款；
（四）对周大连、姜纯给予警告，并分别处以 20 万元罚款；
（五）对钟波、刘燕、邓铁山、王国华、付慧龙、顾维军、周仁仪、蔡弘、管新和、
龚新文、曾艳、张小平、刘件民、郑国胜、彭勋德、黄盛秋、王亚军、陈龙晖、邹永红、
金杰给予警告，并分别处以 5 万元罚款。
当事人刘祥华、刘华山的违法行为情节严重。依据《证券法》第二百三十三条和《证
券市场禁入规定》(证监会令第 115 号)第三条、第五条的规定，我会拟决定：对刘祥华、
刘华山采取终身证券市场禁入措施，自我会宣布决定之日起，除不得继续在原机构从事
证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也
不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监
事、高级管理人员职务。
依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、第四十二条和《中国证券监督管
理委员会行政处罚听证规则》的有关规定，就我会拟对你们实施的行政处罚及市场禁入，
你们享有陈述、申辩和要求听证的权利。你们提出的事实、理由和证据，经我会复核成
立的，我会将予以采纳。如果你们放弃陈述、申辩和要求听证的权利，我会将按照上述
事实、理由和依据作出正式的行政处罚及市场禁入。
请你们在收到本告知书之日起 3 日内将《行政处罚及市场禁入事先告知书回执》(附
后，注明对上述权利的意见) 传真至我会指定联系人，并于当日将回执原件递交送达我
会行政处罚委员会或当地证监局，逾期则视为放弃上述权利。”
经公司及相关当事人研究决定，公司及部分当事人对中国证券监督管理委员会拟实
施的行政处罚将进行陈述、申辩和要求听证。
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公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》、《上
海证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn），有关公司信息均以在上述指
定媒体刊登的信息为准，敬请广大投资者谨慎决策，注意投资风险。
特此公告。
湖南千山制药机械股份有限公司
董 事 会
二○一九年十二月二日
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