天源迪科(300047) 最新公司公告|查股网

						深圳天源迪科信息技术股份有限公司关于全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动中
发现问题的整改报告
根据中国证监会深圳监管局深证局发〔2010〕109 号《关于在深圳辖区上市
公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）
的要求，深圳天源迪科信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）为切实做好
自查、整改工作，特成立了工作小组，董事长陈友为工作组负责人。
公司已于2010 年5 月31 日将《关于全面深入开展规范财务会计基础工作
专项活动的自查报告》（以下简称“自查报告”）予以公告，根据《通知》要求，
应于2010 年10 月31 日前完成整改工作并形成整改工作报告，整改工作报告内
容至少包括整改活动的开展情况、自查发现的问题及整改情况、深圳证监局提出
的问题及整改情况、持续完善事项的长效机制和责任人、对深圳证监局推动财务
会计基础建设的工作建议等。现将经公司董事会、审计委员会审议的《关于全面
深入开展规范财务会计基础工作专项活动中发现问题的整改报告》公告如下：
一、 整改活动的开展情况：
公司收到上述《通知》后向全体董事、监事和高级管理人员进行了通报，
开始积极组织财务会计基础工作专项活动的准备工作，并于2010 年4 月15 日成
立了以董事长陈友为组长，独立董事周俊祥为副组长，董事会秘书于天巡、财务
总监邹立文、财务副经理钱文胜、审计经理陈秀琴为组员的工作小组，负责本次
专项活动的组织与实施工作。
《自查报告》公告后，工作小组结合公司的实际情况制定了切实可行的整
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
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改方案，并于2010 年6 月11 日召开了整改活动实施启动会议，明确了各个问题
的整改责任人、整改目标及整改完成时间。在整改过程中，得到了公司领导的大
力支持和相关部门的积极配合。
二、 自查发现的问题及整改情况：
1、《自查报告》中指出：一个财务人员（应届毕业生）尚未取得会计从业资
格证书。
整改情况：
该财务人员7 月份毕业后正式到岗，根据深圳市财政局2010 年考试时间安
排，该财务人员只能参加2010 年11 月份会计从业资格证考试，目前该财务人员
正在积极准备参加11 月份举行的会计从业资格证考试。
2、《自查报告》中指出：部分记账凭证编制不规范。记账凭证摘要内容不完
整；记账凭证日期和编号没有按时间顺序及先后顺序编写；记账凭证上未注明附
件张数。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，进一步规范了公司会计凭证的编制工作，
公司会计基础工作质量得到了进一步的提升，具体包括凭证摘要内容更加清晰、
明了；凭证日期和编号由系统自动生成；编制凭证在凭证右上角注明所附附件张
数。具体措施如下：
（1）、要求会计人员将不同性质、不同内容的经济事项，分开编制凭证，一
张凭证只记载一个或一类经济事项，凭证摘要能够清晰反映所记载经济业务事项
的内容；
（2）、要求将原来手工编制凭证日期和编号改为由系统自动生成凭证日期和
编号；随着公司业务的快速发展，单月凭证的数量越来越多，为了便于查询和管
理，将凭证的类型由单一的“记账”凭证分为“收、付、转”凭证；
（3）、要求会计人员编制凭证时，必需注明凭证所附附件张数，凭证装订工
作人员在装订时逐一检查凭证记载的附件张数与实际附件张数是否一致；如不相
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符，及时查明原因并及时更正；
整改部门：财务部
整改责任人：财务总监
3、《自查报告》中指出：部分成本费用的账务处理不符合权责发生制原则，
会计核算跨期。费用报销不及时，当期费用不能做到全部在当期入账。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，缩短了费用报销周期，较大程度上降低了
费用跨期金额，提高了公司会计信息质量。具体整改措施如下：
（1）、公司IT 部结合实际情况并借鉴其他上市公司网上报销经验，自行开
发网报销模块，公司全国各地办事处员工可以7*24 小时实行网上报销，所有申
请和审批流程均在网上进行，财务部收到报销单后只需审查原始单据的合法性即
可以付款，大大缩短了报销周期，加快费用报销速度；
（2）、公司规定1 万元以下差旅费不允许借款，由员工先垫付，后报销，客
观上督促员工积及时办理报销事宜；
（3）、在季度和年度结账前，财务部集中清理员工借款，催促员工及时办理
报销事宜，保证所有已发生的费用在当期全部入账。
整改部门：财务部 IT 部
整改责任人：财务总监 IT 部经理
4、《自查报告》中指出：财务会计制度仍需持续完善。尚未《建立会计政策、
会计估计变更和前期会计差错更正制度》、《全面财务预算制度》和《备用金管理
制度》等。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，结合公司实际情况，已制定了切实可行的
《会计政策、会计估计变更和会计差错更正制度》、《全面财务预算制度》和《备
用金管理制度》等，进一步完善了公司财务会计制度，并加强公司内部控制，确
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保公司财务信息的真实、准确和完整。
整改部门：财务部
整改责任人：财务总监
5、《自查报告》中指出：财务会计管理制度修订不及时。公司目前的财务会
计管理制度是2007 年制度并实施的，尚未根据会计准则解释及新修订的准则进
行修订；对财务舞弊、重大会计差错、违规会计处理等事项未建立责任追究制度。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，根据《企业会计准则》（2006）、《企业会
计准则讲解（2008）》及相关解释并结合具体情况，对原有的财务会计管理制度
进行了全面的修订，修订后的财务会计管理制度具有更强的可操作性和实用性，
进一步加强了公司的内部控制。并对财务舞弊、重大会计差错及违规会计处理等
事项补充了责任追究制度，从而保证公司各种经济事项的会计处理符合已制定的
财务会计管理制度的规定，使得公司的财务会计管理制度可以得到充分的执行，
而不是流于形式。
整改部门：财务部
整改责任人：财务总监
6、《自查报告》中指出：目前公司对子公司未实行全面预算管理。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，公司已制定了《全面预算管理制度》，并
将所有子公司纳入预算管理范围。目前公司的预算管理尚处于初步实施阶段，还
有待进一步的完善和改进；特别是对子公司预算管理，面临着与子公司不同管理
模式、不同文化的磨合，公司还需要不断的摸探索，以寻求一条符合公司文化、
制度和发展战略的预算管理模式。
整改部门：董事办 财务部
整改责任人：董秘 财务总监
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7、《自查报告》中指出：目前公司对子公司保留的资金余额上限及费用报销
权限未作具体规定；公司未对子公司银行账户及账户金额进行监管；公司未对子
公司资金进行定期或不定期的检查。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，公司已制定针对控股子公司的资金管理制
度及费用报销制度，进一步加强了公司对子公司管控和完善了公司的内部控制，
以及提高了公司对子公司的管理水平。具体措施如下：
1、财务部门会同董事办制定了《子公司资金管理制度》及《子公司费用报
销管理制度》，对全资子公司的经营性资金余额上限及子公司费用报销权限作了
明确具体的规定；
2、子公司所有银行账户及资金受公司监管，因业务需要申请新开银行账户
的，必须由经过法定代表人或公司财务总监书面授权的财务人员亲自前往开户行
办理；每月月初3 个工作日内，子公司向公司财务部上报资金余额表及银行存款
余额调节表，并附银行对账单，公司审计部负责对其复核；
3、公司审计部门至少每个季度对控股子公司进行一次现场审计，审计内部
包括但不限于资金内部控制执行情况及子公司费用报销管理制度的执行情况。
整改部门： 财务部 审计部
整改责任人：财务总监 审计经理
三、 深圳证监局提出的问题及整改情况：
深圳证监局年初对我公司现场走访咨询发现内部控制存在相关问题，针对证
监局提出的问题，我公司进行了认真的整改并取得良好的效果，现就整改情况公
告如下：
问题1、关于财务软件系统管理员不唯一，不是非财务人员问题。
整改情况：
政策措施已落实完毕。通过整改，公司完善了相关内部控制制度，保证了财
务数据的安全可靠。现已指定1 名非财务人员担任财务软件系统管理员。
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问题2、反结账过多问题。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，大幅度降低了反结账的次数。财务部已将
反结账纳入考核范围，与绩效挂钩。确实需要反结账的，需经申请人提出申请，
报财务总监批准后方可进行相关操作。
问题3、关于财务制度更新问题。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，已对公司原有的财务制度进行了全面修订，
并补充完善了相关制度。详见本整改报告二、5。
问题4、关于开发费用资本化问题。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，进一步加强了公司内部控制，规范了开发
费用资本化的会计核算。根据《企业会计准则第6 号--无形资产》对原有的《研
究开发经费核算与管理制度》进行了修订，修订后的制定，严格区分了研究阶段
和开发阶段的工作内容，要求在研究阶段的支出费用化，达到资本化条件后开发
阶段的支出才能资本化。同时，该制度还明确规定了开发阶段的起始时点和结束
时点，具体描述了达到开发阶段的条件和标准以及结束时点应满足的条件，开发
项目支出只有在同时具备资本化的条件和标准才能开始资本化计入开发支出，满
足了结束的条件当期转入无形资产开始摊销。公司开发支出项目的会计核算完全
符合该制度的规定。
问题5、进一步学习法律法规，对公司规章制度进行清理问题。
整改情况：
整改措施已落实完毕。通过整改，公司财务人员的专业素质得到了进一步的
提升。公司在财务部和审计部集中组织学习了《中华人民共和国会计法》、《企业
内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案
管理办法》等法律法规，并对全体学习人员进行了考试、考核，收到良好的学习
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效果，为公司今后的财务会计基础工作奠定了良好的基础。
财务部会同董事办，在对原有制度进行修订和补充的同时，对一些已不符合
公司现有的制定，进行了清理。
四、 持续完善事项的长效机制和责任人：
通过此次专项活动，公司全面修订和完善了财务会计管理制度，进一步提高
了公司财务会计基础工作的规范化程度，完善了公司内部控制制度和有关规章制
度，建全了财务会计基础工作规范化的长效机制。具体措施如下：
1、修订和完善相关财务会计管理制度并补充了责任追究制度，发现财务人
员因财务舞弊、重大会计差错和违规会计处理等事项，对其追究相应的责任；
2、制定了《子公司资金管理制度》及《子公司费用报销管理制度》，对子公
司财务负责人实行委派制度以及将子公司纳入预算管理范围，进一步健全了对子
公司管理的内部控制制度， 提高了对子公司的控制力；
3、进一步完善财务人员的考核机制，将规范会计基础工作纳入考核范围，
并与绩效挂钩；
4、修订并完善了《内部审计制度》，明确了审计部门及审计审计人员的工作
内容和工作职，以及审计程序。同时新聘富有审计工作经验的审计人员，充实和
加强公司审计力量。审计部门对公司及子公司进行定期和不定期的审计，检查监
督公司相关制度及规定的执行情况。保证公司财务会计工作规范化运作，提高公
司财务会计管理水平。
责任人：财务总监 审计经理
五、 对深圳证监局推动财务会计基础建设工作建议：
深圳证监局于2010 年8 月11 日组织的“深圳市上市公司财务会计基础工作
经验交流会”，可以让上市公司之间相互学习和借鉴，特别是学习财务会计基础
工作做的较好的上市公司的经验,有利于提高上市公司财务会计基础工作水平。
建议类似的活动继续举办。
通过深圳证监局组织的此次专项活动，公司董事、监事、高管和相关职能部
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门对公司存在的问题进行了深入剖析和反思，并进行了认真的整改，进一步完
善了公司的内部控制，提高了公司财务会计基础工作的规范化水平，借此机会，
向深圳证监局对公司的一贯指导、关系和帮助表示衷心地感谢！
特此公告。
深圳天源迪科信息技术股份有限公司
董 事 会
2010 年10 月28 日