来源 :每经网2023-11-02
11月1日，北交所上市公司新安洁（BJ831370，股价2.28元，市值6.98亿元）收到三季度报问询函。第三季度，新安洁归母净利润为-3623.83万元，同比下滑3293.52%，其中公允价值变动收益为-3466.53万元，是其净利润下滑的主要原因之一。
公允价值变动收益波动的主要原因则是公司在上半年收购了重庆旭宏航空地面服务有限公司(以下简称重庆旭宏)90%股权，后者所持有的交易性金融资产公允价值变动所致。
《每日经济新闻》记者注意到，重庆旭宏间接持有港股上市公司洪九果品部分股权，与年初的股价高点相比，洪九果品在港股市场的股价一路下跌，今年以来市值已经缩水超80%。
北交所在问询函中要求公司结合收购事项的审计评估情况说明交易性金融资产的初始确认依据及公允性，公允价值变动的计量过程，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
第三季度净亏损超3000万元
公开资料显示，新安洁的业务涵盖环卫服务、垃圾分类收运及处置、可回收物分拣及销售、航空地服及其他服务。
10月26日，新安洁披露了第三季度报告。前三季度，新安洁实现营收4.37亿元，同比下滑3.18%，归母净利润-3339.96万元，同比下滑254.44%。其中第三季度公司实现营收1.48亿元，同比微增0.17%，归母净利润为-3623.83万元，同比下滑3293.52%。
对于前三季度归母净利润同比下滑幅度较大的原因，新安洁在三季度报中将其归因于四点。其中前三点也是公司在半年报中解释净利润下滑的原因。
一是公司在武汉设立的垃圾分拣中心正在建设运营，报告期内尚未盈利；二是政府采购垃圾分类项目单价下浮，同时业主对项目的品质要求提高，导致收入减少，成本增加，对垃圾分类收运及处置板块毛利率有一定影响；三是市场环境竞争激烈，公司部分环卫项目退场，导致毛利下滑。
在北交所下发的三季度报问询函中，监管方面要求公司进一步说明武汉垃圾分拣中心的建设情况、计划投入金额、已投入金额情况，定量分析对报告期业绩的影响，以及未来可能产生的效益，是否与同行业可比公司毛利率存在较大差异及其原因，是否存在持续下滑的风险，以及说明应对业绩下滑的具体措施。
间接投资的港股公司今年以来市值缩水超80%
值得注意的是，导致新安洁前三季度亏损较大的另一重要原因则是公司公允价值变动收益为-2379.47万元，变动原因为控股子公司重庆旭宏所持有的交易性金融资产公允价值变动。这也是公司在三季度报中提到归母净利润下滑的第四点原因。
重庆旭宏是新安洁在今年上半年收购而来的一家公司，其间接持有港股上市公司洪九果品部分股权。在半年报中，新安洁的交易性金融资产为4636.41万元，公允价值变动收益为1087.06万元，三季度末，上述两项数据分别变为1169.87万元、-2379.47万元，也因此拖累了新安洁的归母净利润。
对此，北交所要求公司结合收购事项的审计评估情况说明公司交易性金融资产的初始确认依据及公允性，公允价值变动的计量过程，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
《每日经济新闻》记者注意到，洪九果品（HK06689，股价4.97港元，市值70.43亿港元）在港股市场上的股价表现并不理想，今年1月底曾涨至盘中最高点每股41.8港元，但此后就一路在波动中下跌，今日（11月2日）收盘价为每股4.97港元，总市值已缩水超80%。
根据新安洁此前公告披露，其对重庆旭宏90%股权的收购价格为4500万元，100%股权评估增值率为122.6%。由于此次溢价收购，新安洁也形成了2855.51万元的商誉，双方还约定了业绩承诺目标，2023年-2025年的累计扣非净利润不低于2100万元。
记者注意到，对洪九果品的长期股权投资是重庆旭宏的重要资产，根据新安洁此前公告披露，2021年末，重庆旭宏的资产总计为693.32万元，在2022年末则升至2901.4万元，其中长期股权投资新增2351万元。单从重庆旭宏的业绩表现来看并不理想，2021年、2022年连续亏损，净亏损分别为0.68万元，221.65万元。
北交所在三季度报问询函中还要求公司结合重庆旭宏盈利能力分析、交易评估增值率说明该项交易的必要性和谨慎性，是否存在商誉减值风险，是否存在损害上市公司中小股东权益的情形。