来源 :21经济网2022-03-25
3月25日，百济神州发布公告，为满足全球化发展需要，聘任Ernst & Young LLP作为公司在美股的会计师事务所，对公司2022年财政年度的美股财务报表进行审计并负责该报表的内控审计工作。同时，百济神州提交至上海证券交易所（SSE）和香港联合交易所（HKEx）的财务报表，将继续分别由位于中国北京的安永华明会计师事务所和位于中国香港的安永会计师事务所提供审计服务。
据21世纪经济报道记者获悉，此次百济神州新增聘任Ernst & Young LLP作为其在三地市场的会计师事务所之一，主要是基于全球化组织结构与业务发展需要的进一步安排。随着在全球的业务迅速扩张，公司积极评估、设计并实施了相应的业务流程以及控制变更程序，并已在中国境内外建立了包括在财务、会计、税务、法律与合规等多方面的组织架构与能力，以支持业务发展的需求。
有业内人士分析认为，在各行业中，许多在中国、美国及其他国际市场有重要业务布局的全球性公司，通常都会在对应的市场聘请当地的审计机构或者同一家机构在各地的不同团队，以更好地符合在不同市场的相关业务规范和法规的要求。此前，百济神州在A股和港股的审计服务就分别由安永当地团队负责提供。
“从时间上来看，为了保证一个财年中审计工作的连贯性和审计报告的完整性，上市公司一般需要在上一年度财报披露后、至新一年的第一季度结束前，完成审计单位的聘任和交接工作，这也是多数上市公司选择的常规做法。”有关业内人士介绍。
2022年3月8日，美国证监会（SEC）将百胜中国、再鼎医药、百济神州、盛美半导体及和黄医药等五家中概股列入《外国公司问责法》（HFCAA）下被认定的发行人暂时性名单。3月23日，微博公司也被列入，成为该名单上的第六家公司。有报道称，被“临时认定”的原因可能是由于许多中概股企业“所提交的年度财务会计报告是由位于美国以外司法管辖区的注册会计师事务所出具审计报告，且上市公司会计监督委员会（PCAOB）无法检查或调查”。
再鼎生物、和黄医药先后在回应公告中表示，已经在积极寻求聘用受PCAOB审查认可的美国注册会计师事务所，以满足监管的要求。根据公开信息显示，此前已有其它中概股企业聘用美国的注册会计师事务所负责美股财务报告的审计工作。而微博公司也在近期回应称会继续关注市场发展，评估所有策略选项。
而在SEC发布消息后不久，百济神州也发布公告称，根据HFCAA规定，只有连续三年使用未经美国公众公司会计监督委员会审查的审计机构，上市公司在纳斯达克市场的挂牌才会受到影响。2022年3月8日，公司被美国证券交易监督委员会列入基于HFCAA的暂时性认定名单。此项认定可能是因为公司于2022年2月28日向SEC递交了截至2021年12月31日的年度报告10-K表格。公司认为，这份暂时性认定名单是SEC采取的行政性措施，表明在这几家公司近期发布了2021年度财务业绩报告后，SEC开始对使用未经PCAOB审查的审计机构的公司进行认定。
百济神州方面也在接受21世纪经济报道记者采访时明确，作为一家全球性公司，自《外国公司问责法案》出台后，我们一直在采取积极行动，包括评估、设计和推进额外的业务流程，并取得了良好进展。目前，此事并不影响我们在纳斯达克的挂牌。“我们已经在与审计机构积极合作，寻求解决方案，以满足相关方的要求，从而确保我们在纳斯达克、香港联交所和上交所科创板的挂牌不受影响。”百济神州方面说道。
而此次百济神州新增聘任Ernst & Young LLP作为其在三地市场的会计师事务所团队之一，此举被行业人士认为在合法合规基础上，或许有望更好地满足三地监管机构的要求。根据上海融孚律师事务所林菡律师团队的观点，在现行法规下，聘用受PCAOB审查且信用度高的美国注册会计师事务所审计，或许是配合SEC监管较好的一种方式。