来源 :金融界2025-08-05
麒麟信安近日就上海证券交易所关于2024年年度报告的信息披露监管问询函作出正式回复。公司针对A1单位应收账款坏账计提方式变更等关键问题进行了详细说明。这一回复引发市场对"国产操作系统第一股"财务状况的广泛关注。
应收账款规模庞大且账龄较长
截至2024年末，麒麟信安应收账款余额达到4.06亿元。其中对A1单位的应收账款余额为2.23亿元，占总应收账款的55%。这一数字相对于公司2024年2.86亿元的营业收入而言，构成了相当大的比重。
该部分应收账款主要源于2021年及2022年公司向A1单位销售商品后形成。商品发货并经A1单位验收确认后，相关款项转为应收账款。从账龄分布来看，截至2024年末，账龄为2年至3年的应收账款账面余额为1.81亿元。账龄为3年至4年的应收账款账面余额为4179.76万元。
值得注意的是，截至目前这些应收账款仍未回款。麒麟信安在回复中表示，2019年至2022年期间，A1单位曾是公司的第一大客户。但在2023年，来源于A1单位的相关收入下降为零。尽管如此，公司技术支持团队仍持续为A1单位提供常态化的售后维保服务。
坏账计提方式调整引发关注
麒麟信安在2024年年报中对A1单位应收账款的坏账计提方式进行了重要调整。公司将此前采用的组合计提方式变更为单项计提方式。这一变更导致坏账损失金额达到6078万元，计提比例为27%。
公司解释称，A1单位内部管理等事项影响了回款进度。2024年末公司尚未收回A1单位应收账款，导致其应收账款账龄逐年提高。其账龄结构与公司其他客户形成显著差异。基于会计核算的谨慎性原则，公司决定采取单项计提的方式。
按照原有的账龄分析组合计算方式，麒麟信安对不同账龄应收账款的计提比例有所区别。1年以内、1年至2年、2年至3年、3年至4年的计提比例分别为5%、10%、20%及50%。若继续按照账龄分析组合计提坏账准备，对应坏账准备余额为5718.20万元，合计计提比例为25.62%。
新的单项计提方式下，计提比例及金额均高于账龄分析组合方式。麒麟信安认为这能更谨慎地反映A1单位应收账款对应的信用风险。公司还表示，基于对客户经营状况、财务实力及过往合作表现的综合评估，A1单位具备支付后续货款的能力。双方之间的业务合作仍在继续，2025年3月公司还根据A1单位要求发出了价值2481.52万元的安全存储系统产品。