来源 :CFW时尚2023-04-04
深圳歌力思服饰股份有限公司3月31日发布2022年年度业绩预告更正公告。公告称，预计2022年度实现归属于上市公司股东的净利润1，700万元至2，500万元，与上年同期相比，预计减少2.79亿元至2.87亿元，同比减少92%至94%。
歌力思公告称，公司于2023年1月31日披露了《2022年年度业绩预告》，经财务部门初步测算，预计2022年度业绩情况如下：
1、预计2022年度实现归属于上市公司股东的净利润6，861万元至8，370万元，与上年同期相比，预计减少2.22亿元至2.35亿元，同比减少72%至77%。2、预计2022年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润5，434万元至6，940万元，与上年同期相比，预计减少1.81亿元至1.96亿元，同比减少72%至78%。
经财务部门再次测算，预计更正后的2022年度业绩情况如下：
1、预计2022年度实现归属于上市公司股东的净利润1，700万元至2，500万元，与上年同期相比，预计减少2.79亿元至2.87亿元，同比减少92%至94%。2、预计2022年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润350万元至525万元，与上年同期相比，预计减少2.45亿元至2.47亿元，同比减少98%至99%。
业绩预告更正的主要原因是，公司于2023年2月16日收到深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，根据《*******企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》等相关规定，公司自通过高新技术企业认定后连续三年内(2022年度至2024年度)可享受高新技术企业的相关税收优惠政策，即按15%税率缴纳企业所得税。前述税收优惠政策对公司其他子公司不产生影响，公司其他子公司仍按原税率缴纳企业所得税。
公司执行税收优惠政策后，需对历年来累计的递延所得税资产进行重新计量。公司历年计提了存货跌价准备和坏账准备等，因税法和会计准则对费用扣除期间的认定不同，产生了可抵扣时间性差异，从而形成了递延所得税资产(可抵扣时间性差异乘以企业所得税税率得到递延所得税资产)。
由于公司处于服装行业，存货在资产中占比较高，公司又采取较为严格的存货跌价准备计提政策，因此历年来累计的递延所得税资产金额较大。
在可抵扣时间性差异不变的情况下，公司企业所得税税率从25%降为15%，使得2022年末递延所得税资产减少。母公司预计2022年末的累计可抵扣时间性差异为3.9亿元至4.3亿元，以企业所得税税率从25%降为15%计算，减少的递延所得税资产金额为3，900万元至4，300万元。会计处理上，递延所得税资产的减少相应会使得所得税费用增加，从而使得公司2022年度归属于上市公司股东的净利润相应减少。