来源 :两江财金观察2021-11-10
11月9日晚间，隆鑫通用发布公告称，公司于近日收到中国证券监督管理委员会重庆证监局（以下简称“重庆证监局”）《行政监管措施决定书【2021】39 号（关于对隆鑫通用动力股份有限公司涂建华、高勇和王建超采取监管谈话措施的决定）》及《行政监管措施决定书【2021】40 号（关于对隆鑫通用动力股份有限公司采取出具警示函措施的决定）》。
决定书显示，经检查，重庆证监局发现公司存在以下违规问题：
一、信息披露不准确
（一） 2020 年年度报告财务数据披露不准确。经查，子公司广州威能机电有限公司（以下简称广州威能）部分应收账款坏账准备计提不充分，扣除所得税影响，导致虚增公司2020年度净利润 5414.10万元；子公司河南隆鑫机车有限公司（以下简称河南隆鑫）跨期计提员工薪酬，扣除所得税影响，导致虚减公司 2020 年度净利润 17.57万元。
（二）关联交易披露不完整。公司 2020 年年度报告未披露子公司山东丽驰新能源汽车有限公司向关联方借款 2000 万元的关联交易事项。
（三）固定资产披露不准确。公司2020年年度报告未将尚未办理产权证的约1.58亿元固定资产纳入未办妥产权证书固定资产清单予以披露。
二、财务内控不健全
（一）存货管理不规范。公司存货跌价准备计提政策不完善，没有保存对存货期末价值进行减值测试的记录；部分存货出入库未按规定办理登记手续；子公司河南隆鑫ERP 系统存货管理功能不完备，导致部分存货数量账实不符。
（二）固定资产管理不规范，部分实物资产与资产编号未做到一一对应；子公司遵义金业机械铸造有限公司（以下简称遵义金业）未对部分存在减值迹象的资产进行减值测试。
（三）收入确认不规范。部分销售签收单要素不完整，客户未签署签收日期；部分销售回款存在回款主体与财务挂账主体不一致的情况，无规范的委托付款书。
三、公司治理不规范
（一）子公司遵义金业为其董事长提供借款，2020 年年末借款余额为 134.63 万元，构成非经营性资金占用。
（二）公司董事会召开流程不规范，董事会和监事会会议记录不完整，存在以会议决议替代会议记录的情形。
（三）公司未能对广州威能、遵义金业等并购子公司实施有效管控，未能及时发现子公司会计核算不规范、财务内控不健全等问题。
涂建华、高勇和王建超作为公司时任董事长、总经理、财务总监，应当对公司2020 年财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，违反了《管理办法》第三条、第五十八条的规定。按照《管理办法》第五十九条的规定，重庆证监局决定对上述人员采取监管谈话的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第 40 号）第五十九条的规定，重庆证监局决定对隆鑫通用采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案，提醒隆鑫通用进一步提高信息披露质量，确保真实、准确、完整、及时、公平的履行信息披露义务；进一步完善公司治理，规范“三会”运作；进一步完善财务内控、规范会计核算，强化对子公司的管理和控制，严格杜绝控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金，切实保护公司及全体股东的合法权益。