近日，永臻科技股份有限公司(以下简称“永臻股份”)开启了新股申购，距离正式上市仅一步之遥。
值得注意的是，阿特斯于2021年低价入股永臻股份，同年采购量激增，一跃成为了永臻股份第四大客户。此外，永臻股份披露的关联采购数据还出现了前后矛盾的情况。
大客户低价入股后销售额激增
公司资料显示，永臻股份主要从事绿色能源结构材料的研发、生产、销售及应用，公司秉承“成为绿色能源结构材料应用解决方案领导者”的企业愿景，经过多年的精耕细作，目前已成为国内领先的铝合金光伏结构件制造商之一。
业绩方面，2020年-2022年及2023年1-6月（下称：报告期），永臻股份营业收入分别为143310.15万元、295227.38万元、518085.54万元及249943.94万元；扣除非经常性损益后的净利润分别为3003.35万元、9134.98万元、26716.95万元及15928.69万元。其中，2020年-2022年，公司营业收入复合增长率达90.14%、扣除非经常性损益后的净利润的年复合增长率高达198.26%。
报告期内，永臻股份业绩快速增长离不开大客户的支撑，公司主营业务前五大客户合计销售收入分别为136290.91万元、261212.38万元、409198.36万元、210440.04万元，占当期主营业务收入的比例分别高达99.99%、99.73%、90.48%、86.21%。
可以看到，永臻股份来自前五大客户的销售占比均维持在80%以上。
需要指出的是，公司报告期内前五大客户天合光能、晶澳科技、阿特斯同时还是永臻股份的股东关联方。
2021年8月，汪献利将其所持公司合计5.63%的股权转让给天合投资、晶澳科技、阿特斯投资，股权转让价格为13.08元/注册资本，低于同期增资价格（2021年7月为15.69元/注册资本、2021年12月为17.98元/股）。而天合光能通过天合投资持股2.15%，为公司第六大股东，晶澳科技直接持股0.86%，阿特斯则通过阿特斯投资间接持股0.86%。
较为巧合的是，阿特斯入股当年，即大幅增加对永臻股份的采购。据审核问询函回复文件显示，2020年，永臻股份对阿特斯的销售额还仅为2.3万元，而到了2021年销售额激增至16,454.11万元，一跃成为了公司第四大客户。
那么，永臻股份突然暴涨的订单是否和客户入股公司有关？背后是否存在利益输送？
供应商间关系匪浅
除客户高度集中，永臻股份的供应商集中度同样较高。报告期内，永臻股份向前五大供应商采购金额合计分别为10.14亿元、22.87亿元、39.80亿元和17.77亿元，采购占比分别为92.04%、90.24%、91.00%和89.80%，占比均在九成左右。
内蒙古天硕铝业有限公司（下称：天硕铝业）是永臻股份2021年第四大、2022年第五大供应商，采购金额分别为8,805.92万元、16,121.91万元，占当期采购总额的比例分别为3.47%、3.69%。
内蒙古晟源铝业有限公司（下称：晟源铝业）是永臻股份2021年第五大、2022年第四大及2023年1-6月第三大供应商，采购金额分别为8,439.41万元、20,875.72万元和4,540.21万元，占当期采购总额的比例分别为3.33%、4.77%和2.29%。
据天眼查显示，天硕铝业成立于2014年3月，2016年年报中的企业联系方式为158****1188，该联系方式还指向晟源铝业。
晟源铝业成立于2019年1月，拥有8项专利均为实用新型专利，专利名称分别为“铝棒铸造平台预热装置”、“铝液熔炼炉扒渣装置”、“铝液熔炼炉取样器”、“铝锭生产用铝液过滤装置”、“铝锭生产用导流槽”、“铝锭熔炼金属熔渣处理回收装置”、“铸造铝棒用的成型装置”、“双向切棒装置”，专利申请时间为2021年8月-2021年10月，该8项专利发明人为王秀坤、郭鹏飞、史志铭、董海泉。
天硕铝业拥有9项专利均为实用新型专利，具体来看，专利名称为“一种异形铝锭”的实用新型专利，申请日为2020年03月12日，申请（专利权）人为天硕铝业，发明人为王秀坤、郭鹏飞、史志铭、董海泉。
专利名称为“铝棒均质冷却一体装置”、“铝棒生产用熔炼炉烟废气处理装置”的2项实用新型专利，申请日为2020年08月20日，申请（专利权）人为天硕铝业，发明人为王秀坤、郭鹏飞、史志铭。
专利名称为“铝棒铸造用循环水处理装置”、“铝液熔炼炉进液口用炉盖”、“节能型铝棒铸造冷却装置”、“铝棒生产用铝水定量加料装置”、“铝液熔炼炉自动排液装置”、“铝棒铸造用结晶器除渣装置”的6项实用新型专利，申请日为2021年08月和2021年9月，申请（专利权）人为天硕铝业，该6项的专利发明人为王秀坤、郭鹏飞、史志铭、林永智。
种种迹象说明，供应商晟源铝业与天硕铝业的关系或并不一般，是否为同一实控人控制？永臻股份是否应将两者的采购额进行合并披露？
关联采购数据前后矛盾
我们注意到，永臻股份披露的关联采购数据还出现了前后矛盾的情况。
据招股书注册稿“关联采购”处显示，2020年-2023年1-6月，永臻股份向常州奥翔塑胶有限公司（下称：奥翔塑胶）采购保护膜的金额分别为933.82万元、327.80万元、41.70万元和20.08万元。
而招股书注册稿339页“与股东存在特定关系的供应商的购销交易”处则显示，2020年-2023年1-6月，永臻股份向奥翔塑胶采购保护膜的金额分别为1011.41万元、371.10万元、42.03万元、20.08万元，其中2020年-2022年的采购金额比关联采购表的金额分别多出了77.57万元、43.3万元和0.33万元。
