7月13日晚间，注册地位于山东诸城的大业股份（603278.SH）披露，公司及相关责任人于近日收到山东证监局出具的警示函。大业股份此番收到警示函，原因在于其存在信息披露不准确、公司资金被关联方占用等情形。
经济导报记者注意到，6月24日晚，上交所曾对大业股份下发问询函，对前次募集项目收益以及公司的财务状况等提出了质疑。目前，大业股份还未对该问询函进行回复，新的警示函又接踵而至。
作为轮胎骨架材料领域的领军企业，大业股份发生了什么？
多个定期报告财务数据“失真”
大业股份此次被警示，一个重要原因便在于其财务报告信息披露不准确。
据经济导报记者了解，早在2021年，大业股份通过分期支付现金17亿元的方式，购买山东胜通钢帘线有限公司(含山东胜通机械制造有限公司、山东胜通进出口有限公司、东营市汇通国际贸易有限公司3家全资子公司)100%股权(下称“标的资产”)。2021年4月29日，标的资产的工商过户手续办理完毕，公司累计支付收购对价3亿元。
截至2022年4月底，公司累计支付收购对价16亿元。公司将2022年4月30日确认为标的资产购买日，并于2022年4月30日将标的资产纳入合并范围，此前支付的投资款作为其他非流动资产核算披露。
但到了2023年4月29日，大业股份披露《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，对公司2021年年度报告、2022年第三季度报告财务数据进行会计差错更正：将标的资产购买日由2022年4月30日更正为2021年4月30日，在2021年4月30日确认长期投资17亿元，同时确认应付管理人并购款，更正原账面确认的其他非流动资产。大业股份在前期报告的编制过程中，未准确、全面反映上述资产重组相关会计期间的资产负债状况和经营成果，导致前期披露的2021年半年度至2022年第三季度期间的定期报告财务数据不准确。
此外，大业股份资金被关联方占用，但公司未及时进行披露。
据悉，2022年11月14日，大业股份向关联法人山东科耐德机械有限公司提供1000万元资金周转，2022年11月22日，山东科耐德机械有限公司归还上述资金及利息1001.1万元。上述事项构成关联方非经营性资金占用，公司未就上述事项履行关联交易的审议程序、未按规定履行信息披露义务，直至2023年3月22日、4月14日召开董事会、临时股东大会，补充确认了上述关联交易事项，并于2023年3月23日在相关公告中予以披露。同时，公司未在2022年年报中披露上述关联方资金占用情形，于2023年5月4日在《2022年年报更正公告》中对相关内容进行更正披露。
山东证监局认为，窦勇作为公司董事长、郑洪霞作为公司总经理、李霞作为公司财务总监，未履行勤勉尽责义务，对公司上述违规行为负有主要责任。根据相关法律法规的规定，山东证监局决定对大业股份、窦勇、郑洪霞、李霞采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。
“公司高度重视《警示函》中指出的问题，公司及相关责任人将认真吸取教训，积极整改，持续加强公司董监高及相关人员对相关法律法规及规范性文件的学习，认真履行勤勉尽责义务，完善内部控制，进一步健全财务会计管理制度和信息披露制度，强化公司规范运作意识，提升信息披露质量，保证信息披露的内容真实、准确、完整。”一位接近大业股份的知情人士对经济导报记者表示。
拟再募资6亿遭问询
大业股份7月13日晚间同时发布了业绩预告，公司预计2023年上半年实现归属净利润为6500万元到8200万元，同比扭亏为盈。业绩变动主要原因是，2023年上半年，随着橡胶行业市场需求回升，主要原材料和能源价格回落，公司采取降本增效、优化整合内部资源等措施，毛利率水平得以改善，整体盈利能力进一步提升。
然而，公司近几年的财务状况总体来说不容乐观。财务数据显示，2020年-2022年，公司营业收入分别为30.74亿元、50.87亿元、52.13亿元，归属净利润分别为1.03亿元、2.11亿元、-2.55亿元，经营性现金流净额分别为-1.85亿元、2.13亿元、-1亿元。显然，大业股份这几年的财务状况难尽如人意。
就在6月24日晚，上交所对大业股份下发问询函，针对公司前次募集项目收益以及公司财务状况等提出了多个问题。
据悉，公司此次拟定增募资不超过6亿元，其中4.5亿元用于“年产20万吨子午线轮胎用高性能胎圈钢丝项目（第一期）”，1.5亿元用于补充流动资金。但经济导报记者注意到，公司曾于2019年5月发行可转债，募集资金净额为4.93亿元，前次募投项目“子午线轮胎钢丝帘线技术改造项目（三期第一阶段）”于2020年5月达到预计可使用状态。相关募投项目承诺效益为年创净利润2342.70万元，而报告期内（2020年-2022年以及今年1-3月）实际效益分别为-719.93万元、729.16万元、-5255.90万元和-780.40万元，整体表现为亏损。
因此，对于此番募集项目的收益与募资必要性，监管层也对大业股份提出了问询，要求其说明前次募投项目未达预期效益的原因及合理性，募投项目实施环境是否发生重大不利变化，相关因素是否会对本次募投项目产生影响等。
大业股份的主营业务为胎圈钢丝、钢帘线以及胶管钢丝的研发、生产和销售。据了解，胎圈钢丝是制造高性能子午线轮胎的主要原材料之一，主要用于制造乘用汽车及其它运载车的轮胎胎圈钢丝束。但从财务数据上看，公司在胎圈钢丝业务上的“赚钱能力”却在下降。财报显示，2022年大业股份实现主营业务收入52.13亿元，同比上升2.48%；实现归母净利润-2.55亿元，同比由盈转亏。具体业务来看，公司胎圈钢丝业务实现营业收入21.63亿元，同比下降5.95%；毛利率为4.23%，比上年减少4.58个百分点。数据还显示，大业股份的主要产品胎圈钢丝2020至2022年毛利率分别为10.39%、8.81%、4.23%，呈逐年下滑态势。在之前的年报问询函中，上交所也要求其说明胎圈钢丝业绩下滑及毛利率下滑的具体原因。
时至今日，公司收到上述问询函已经半个多月，公司预计何时披露回复公告？7月14日，经济导报记者致电大业股份董秘办，一位工作人员表示，“公司方面在加紧组织相关材料，具体进展情况我也不太了解。”