来源 :证监会2023-07-14
山东大业股份有限公司、窦勇、郑洪霞、李霞：
我局在日常监管中发现山东大业股份有限公司（以下简称大业股份或公司）存在信息披露不准确、公司资金被关联方占用情形，具体如下。
一、财务报告信息披露不准确
2021年，大业股份通过分期支付现金17亿元的方式购买山东胜通钢帘线有限公司（含山东胜通机械制造有限公司、山东胜通进出口有限公司、东营市汇通国际贸易有限公司3家全资子公司）100%股权（以下简称“标的资产”）。2021年4月29日，标的资产的工商过户手续办理完毕，公司累计支付收购对价3亿元。截至2022年4月底，公司累计支付收购对价16亿元。公司将2022年4月30日确认为标的资产购买日，于2022年4月30日将标的资产纳入合并范围，此前支付的投资款作为其他非流动资产核算披露。2023年4月29日，公司披露《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，对公司2021年年度报告、2022年第三季度报告财务数据进行会计差错更正：将标的资产购买日由2022年4月30日更正为2021年4月30日，在2021年4月30日确认长期投资17亿元，同时确认应付管理人并购款，更正原账面确认的其他非流动资产。大业股份在前期报告的编制过程中，未准确、全面反映上述资产重组相关会计期间的资产负债状况和经营成果，导致前期披露的2021年半年度至2022年第三季度期间的定期报告财务数据不准确。
二、公司资金被关联方占用
2022年11月14日，大业股份向关联法人山东科耐德机械有限公司提供1,000万元资金周转，2022年11月22日，山东科耐德机械有限公司归还上述资金及利息1001.1万元。上述事项构成关联方非经营性资金占用。公司未就上述事项履行关联交易的审议程序、未按规定履行信息披露义务，直至2023年3月22日、4月14日召开董事会、临时股东大会，补充确认了上述关联交易事项，并于2023年3月23在《大业股份关于补充确认2022年度关联交易的公告》予以披露。同时，公司未在2022年年度报告中披露上述关联方资金占用情形，于2023年5月4日在《2022年年度报告更正公告》对相关内容进行更正披露。
大业股份上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条、第十四条、第二十二条、第四十一条以及《上市公司监管指引第8号-上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26号）第五条规定。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四条、第五十一条，窦勇作为公司董事长、郑洪霞作为公司总经理、李霞作为公司财务总监，未履行勤勉尽责义务,对公司上述违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条、《上市公司监管指引第8号-上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26号）第二十三条规定，我局决定对大业股份、窦勇、郑洪霞、李霞采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。公司及相关责任人员应引以为戒，严格遵守相关法律法规和证监会的有关规定，切实保障公司的独立性，采取有效措施保障公司信息披露质量。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请；也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
中国证券监督管理委员会山东监管局
2023年7月11日