最近，长沙银行的系列操作引发市场关注。
8月10日，长沙银行（601577.SH）披露了《2024 年第一次临时股东大会资料》（以下简称《2024年股东大会资料》）显示，2022年以来，长沙银行以支付现金方式陆续增持了祁阳村镇银行股份有限公司（以下简称“祁阳村镇银行”）股份。长沙银行在收购祁阳村镇银行时，将采取“先收购全部股份，后改建分支机构”的“两步走”方案。
此次收购祁阳村行设立分支机构的基准日为2024年6月30日，收购改建基准日至收购改建完成日（即祁阳村行解散并完成工商注销之日）期间所产生的所有损益由长沙银行享有和承担。
《2024年股东大会资料》还显示，截至目前，长沙银行对祁阳村镇银行的总持股数为5000万股，持股比例达到100%，后续工作不再涉及祁阳村镇银行其他股东。
不过，信息显示，长沙银行仅持有祁阳村镇银行62.14%的股份，其他股东仍持有祁阳村镇银行37.86%的股份。
记者发现，长沙银行对祁阳村镇银行的长期股权投资四年未变化，其四支行参保人员均为0。此外，长沙银行向失信股东发放数亿贷款，为净利润严重缩水的房企股东提供巨额授信。
子公司长期股权投资四年未变化，其四支行或为空壳
近年来，祁阳村镇银行的经营数据亦产生较大波动。如，2020-2023年，祁阳村镇银行的资产分别为17.10亿元、16.65亿元、20.02亿元、19.87亿元，归属母公司所有者的净利润分别为1000万元、600万元、1500万元、1800万元。
在祁阳村镇银行经营数据有显著变化的背景下，长沙银行对该行的长期股权投资余额多年未变，2020-2023年，长沙银行对祁阳村镇银行的长期股权投资余额均为4121.5万元，三年来长沙银行对持有该行股权没有计提减值准备，亦没有增值。
对于上述长期股权投资的情况，北京工商大学会计系副教授杨克智接受记者采访时表示，由于母公司要将子公司纳入合并财务报表，在合并财务报表中，子公司财务报表信息会全面、充分的体现出来。所以在母公司个表财务报表中，对子公司长期股权投资成本法核算实际上简化处理的方式，子公司详细财务信息在合并报表中列报。
另外，在近期的公告中，记者未发现长沙银行披露此次收购祁阳村镇银行的具体金额。
除收购祁阳村镇银行外，记者发现，长沙银行此次收购还涉及祁阳村镇银行四家支行。《2024年股东大会资料》显示，收购祁阳村镇银行设立分支机构审批完成后，长沙银行将祁阳村镇银行改建为长沙银行祁阳支行、长沙银行祁阳民生支行、长沙银行祁阳兴浯支行、长沙银行祁阳城关支行、长沙银行祁阳白水支行，以上机构拟在祁阳村镇银行现有网点原址上改建设立。
值得关注的是，祁阳村镇银行四家支行均没有工作人员缴纳社保。信息显示，除祁阳村镇银行城关支行于2023年新成立参保人员为0外，其他四家支行近五年参保人员均为0。在参保人数方面，记者发现，长沙银行员工参保人员与其员工总数的数据不符，并存在较大差异。年报显示，2021-2023年，长沙银行的员工总数分别为7266人、8034人、8593人。而据国家企业信用信息公示系统显示，2021-2023年，长沙银行的参保人员分别为5387人、5743人、6056人。根据计算，2021-2023年，长沙银行的参保人员比员工总数分别少1879人、2291人、2537人。两者巨大的差距背后，是数据统计原因还是部分员工未缴纳社保，则不得而知。
三年授信类关联交易余额增加近20亿元，向失信股东发放数亿贷款
除收购控股公司外，长沙银行向股东发放的关联贷款格外引人注目。2024年6月12日，长沙银行披露的《长沙银行2023年度股东大会资料》(以下简称《2023年股东大会资料》)显示，2023年，长沙银行全口径授信类关联交易余额由2020年的64.53亿元上涨至85.43亿元，三年时间增加近20亿元。
其中，在关联授信具体名单上，长沙银行为原前十大股东之一的湖南新华联建设工程有限公司（以下简称“新华联建设”）及关联企业提供大额授信。如，2020-2023年，长沙银行为新华联建设及关联企业提供的授信余额分别为15.99亿元、15.80亿元、9.55亿元、3.7亿元。
记者发现，长沙银行给新华联建设大幅授信之前，新华联建设早已被法院列为失信被执行人。新华联建设首次被法院披露失信被执行人和限制高消费信息的时间分别为2021年7月、2020年12月。
然而，新华联建设已经深陷债务泥潭，长沙银行收回其余下贷款的或存在一定难度。信息显示，新华联建设是一家从事房屋建设的公司，在2023年年报显示处于清算状态；目前有32条失信被执行人信息，有105条限制高消费信息，终本案件未履行金额为1.72亿元。长沙银行向失信被执行人提供授信贷款，如果收不回来，长沙银行损失较大。
除向失信股东发放数亿贷款外，长沙银行还频频为净利润下滑超9成的房企股东提供巨额房地产开发贷款。2023年，长沙银行给其第六大股东长沙房产（集团）有限公司（以下简称“长沙房产”）及关联企业提供的授信余额为12.55亿元，其中房地产开发贷款为9.14亿元。
在长沙银行日常关联交易预计额度和类别中，2024年，长沙房产及关联企业授信类预计额度由2023年的16.75亿元上涨至21.85亿元，主要用于流动资金贷款、开发贷款等业务。
记者发现，长沙房产持有长沙银行的股权有一半被质押，2021-2023年，长沙房产持有长沙银行股份分别为1.7亿股、1.7亿股、1.7亿股，其中被质押的股份分别为0.47亿股、0.85亿股、0.85亿股
不仅如此，长沙房产的净利润出现大幅下滑，2023年，长沙房产的净利润由2018年的1.92亿元下滑至660.92 万元，同比下滑96.56%。
值得一提的是，2018年12月，长沙房产因公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假被长沙市工商行政管理局列入经营异常名录。
近年来，国家金融监管部门下发多份文件，防止经营性贷款流入房地产。如2021年3月，银保监会央行住建部发布的《关于防止经营用途贷款违规流入房地产领域的通知》指出，要加大对经营用途贷款违规流入房地产问题的监督检查力度，要将经营用途贷款违规流入房地产等相关问题作为各类检查的重要内容，依法严格问责。
就收购、关联交易、贷款等情况，我们将持续关注。