来源 :花街财说2024-09-13
今天，普华一直巨额处罚落地了，3.25亿!
管理层依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。
2024年5月，对公司债券发行人恒大地产财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载，相关5次公司债券发行构成欺诈发行。
管理层发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。
一是审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。
二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。
三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。
四是文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。
五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。
恒大地产在5期、共208亿元债券发行文件中，分别引用了存在虚假记载的2019年、2020年年报相关数据，涉嫌欺诈发行。上述五期涉嫌欺诈发行的恒大债券的主承销商都有中信建投。
《公司债券主承销商尽职调查指引》（下称《尽调指引》）第十六条规定，主承销商应当调查发行人的财务会计信息，充分揭示其偿债能力及有无重大财务风险。主承销商应结合发行人的行业属性、经营风险、诚信情况等，查阅会计报表附注及管理层关于重要报表项目的说明，并分析判断其合理性；对于存在合理怀疑的财务报表项目，应当进行审慎核查。
助力欺诈发行非首次深陷紫晶存储欺诈发行事件
8月30日晚间，证监会披露了紫晶存储案投资者损失赔偿的最新进展。去年12月底，紫晶存储案涉及的中信建投、致同会计所、容诚会计所、广东恒益律师事务所4家中介机构签署了承诺认可协议，承诺交纳承诺金合计约12.75亿元。
截至目前，4家中介机构已向投保基金公司交齐12.75亿元承诺金，并进行了自查整改，证监会进行了现场核查验收，依法终止对4家中介机构上述事件的调查。后续，在前期先行赔付中未申领赔偿金的适格投资者可以继续向投保基金公司申领相应的承诺金赔偿。
8月30日，管理层在官网公布了8张与紫晶存储案相关的罚单。对保荐机构中信建投的5名责任人员进行了处罚，其中2名保荐代表人被认定为不适当人选，暂停业务资格3年；时任分管投行委委员及投行部深圳部负责人、项目内核责任人、项目质控责任人被采取监管谈话措施。并对立信会计所及两位签字会计师出具警示函。
IPO新政下，中信建投承销今年上半年跌出前五！
今年以来，中信建投投行业务成为处罚“重灾区”。8月29日发布的半年报中，8条处罚中7条与投行业务相关，包括在芯天下IPO、云鼎科技定增、格力地产债券承销、中兴新材IPO、常熟汽饰可转债等项目中存在违规行为，被采取书面警示或出具警示函。另外，还有大参林医药定增、恒达智控IPO项目撤回后，中信建投被出具了警示函。
业绩方面，今年上半年，中信建投营收净利双双同比下滑三成左右。其中投行业务收入10.02亿元，同比减少61.76%，收入排名从去年同期的第二位下降至第四位，下滑幅度在投行收入前十券商中排在首位。
今年上半年，44家A股IPO企业合计募资324.93亿元，共有21家券商承销。中信证券承销额依旧排名第一，金额为50.66亿元；华泰联合、招商证券、民生证券、海通证券承销额分别为50.33亿元、35.28亿元、27.77亿元、26.39亿元，分列第2-5名。中信建投、中金公司等头部券商今年上半年的IPO承销情况不尽如人意，承销额分别为17.63亿元、14.96亿元，分别排第七、第八名，皆跌出前五。