来源 :财信股民说2024-07-23
7月22日，上海证券交易所（以下简称“上交所”）披露了三张罚单，事涉恒达智控（原拟于科创板上市）的IPO项目。尽管恒达智控已经撤回了IPO项目的申请，但上交所依然对该公司、其保荐机构中信建投证券以及为其提供审计服务的立信会计师事务所进行了处罚。
恒达智控在研发费用归集方面存在问题
根据上交所的处罚决定书，恒达智控在研发人员薪酬归集方面存在问题。具体而言，该公司有两名中层管理人员同时负责技术调试部和项目运维部，这两部分的工资薪酬被全额计入研发费用。然而，项目运维部主要负责非研发职能，如客户需求收集和售后维护等。
经上交所现场检查发现，2020年和2021年，恒达智控认定的研发人员分别为43人和41人，但2022年和2023年这一数字分别下降至26人和37人。2023年，恒达智控还将15名项目经理和2名中层管理人员的工资薪酬全额计入研发费用，涉及金额355.69万元，占研发费用的比例为3.87%。
上交所认为，恒达智控上述做法导致研发费用的归集不准确，违反了相关信息披露规定。因此，上交所决定对恒达智控予以监管警示，并要求其采取措施整改，切实保证信息披露的真实、准确、完整。
中信建投履职不到位，两名保代同遭警示
作为恒达智控的IPO保荐机构，中信建投证券在该项目中也存在履职不到位的情形。上交所指出，中信建投未对恒达智控员工薪酬计入研发费用的合理性及相关依据进行审慎核查，保荐工作底稿中相关核查记录不充分。此外，中信建投在对恒达智控进行尽职调查时还存在客户函证程序不一致、对恒达智控独立性相关事项的核查不充分等问题。
鉴于上述问题，上交所决定对中信建投证券予以监管警示，并对该项目的两名保代严砚、吕映霞分别予以监管警示。
立信会计师事务所也因在审计恒达智控项目时存在问题而被上交所出具了监管措施决定书。
事后追责已成常态
近年来，随着A股注册制改革的不断深化，上交所对IPO审核中的信息披露质量越来越重视。对于在IPO过程中存在重大问题的发行人、中介机构，即使其最终撤回了IPO申请，上交所也会从严追责。
此次恒达智控、中信建投、立信会计师事务所被罚，再次表明了上交所对维护IPO信息披露质量“零容忍”的态度。这也警示其他拟上市公司和中介机构，应严格遵守相关法律法规，诚实守信，确保信息披露的真实、准确、完整。