西安银行在资产规模持续扩张的同时，却面临着资产质量下滑的严峻挑战。截至三季度末，该行资产总额达到4497.44亿元，但不良贷款余额和关注类贷款均呈现上升趋势，不良贷款率从年初的1.35%增长至1.64%。此外，拨备覆盖率出现下降，从年初的197.07%降至186.3%。在经营方面，尽管整体有所增长，但主要依赖于公允价值变动收益的增长及免税收入的助攻，而传统业务的利息净收入却出现了下滑。
资产规模扩张，但资产质量却随之下滑
截至三季度末，西安银行资产总额达到4497.44亿元，与年初相比增幅为4.06%。其中，贷款及垫款本金总额增至2200.69亿元，较上年末增加了171.47亿元。
负债方面，该行负债总额达到4170.42亿元，增幅为3.93%。其中，存款本金总额达到3143.71亿元，增幅为7.01%。
从资产质量来看，虽然贷款及垫款本金总额持续增长，但不良贷款余额也有所增加。截至报告期末，不良贷款余额达到146.19亿元，较年初增加了30.13亿元。同时，关注类贷款也呈现上升趋势，从年初的88.74亿元增长至110.05亿元，占比增长了0.63个百分点。
为了应对资产质量压力，西安银行加大了贷款损失准备的提取力度。截至2024年9月末，贷款损失准备达到67.33亿元，较年初增加了13.49亿元。
截至9月末，西安银行的不良贷款率出现了上升，从年初的1.35%增长至1.64%，上升了0.29个百分点。根据金融监管总局的统计数据，2024年二季度城商行的平均不良贷款率为1.54%，西安银行的不良贷款率仅略高于平均水平0.1个百分点。但不良率已处于42家A股上市城商行中排名倒数第三。
值得注意的是，作为衡量银行贷款损失准备充足度的重要指标——拨备覆盖率，在三季度末却出现了下降。从年初的197.07%降至186.3%，与上年末相比下降了10.77个百分点。
业绩增长表现全依赖公允价值变动收益，免税收入稳住净利润增势
在报告期内，西安银行实现了营业收入55.29亿元，与去年同期相比增加了4.88亿元，增幅达到了9.69%。同时，归属于母公司股东的净利润为19.27亿元，同比增加0.22亿元，增幅为1.14%。
从营收构成来看，公允价值变动收益是营收增长的主要动力，与去年同期相比增长了4.7亿元。此外，传统业务的手续及佣金净收入也实现了微增，达到6500万元。投资收益同样有所增长，较去年同期增加了8500万元。
然而，营业支出方面却出现了较大幅度的增长，与去年同期相比增加了6.29亿元。这主要是由于信用减值损失的提高所致，今年9月末的信用减值损失已经提升至22.56亿元，增长了6.17亿元。
营业支出的增长对无疑利润总额造成了一定压力，使得利润总额为17.98亿元，比去年同期减少了1.44亿元，但受其免税收入增加1.3亿元的影响，净利润勉强实现了微增0.22亿元。
实际上，利用免税收入实现财务逆转对西安银行而言已非首次。在2023年度及该年上半年，西安银行的所得税支出分别为-0.69亿元和-0.39亿元，该行将此归因于“免税收入占比的显著增长”。这一增长得益于免税资产的增加，即便面临营业支出上升对利润的挤压，西安银行仍在2023年全年及今年上半年实现了净利润的同比增长，分别为0.39亿元和0.04亿元，保持了良好的增长势头。
然而，尽管增加免税资产配置有助于降低资产的不良风险，但同时也对西安银行的资产平均收益率产生了负面影响。此外，免税资产的投资往往与主要客户群体关联度不高，这可能对西安银行的长期发展构成一定的挑战。
即使西安银行在公允价值变动收益增长的带动下，报告期内整体营收有所增长，但还是要关注其传统业务的下滑。与去年同期相比，利息净收入减少了1.21亿元，降至39.04亿元。这一下滑的原因在于，利息收入增速未能覆盖利息支出的增速。
从贷款利率方面看，该行发放贷款和垫款的平均收益率为4.62%，较去年同期下降了0.17个百分点。这意味着，尽管贷款业务仍在为银行带来收益，但收益率的下滑可能对整体利息收入产生了一定的负面影响。
与此同时，存款利率的上升也加剧了利息支出的压力。该行吸收存款的平均付息率为2.75%，较去年同期上升了11个基点。这一变化导致利息支出的增速超过了利息收入增速，进而影响了利息净收入的表现。
作为衡量银行盈利能力的重要指标，西安银行的净息差水平也值得关注。与2020年相比，该行的净息差已经出现了明显的收窄。截至2024年三季度，净息差进一步收窄至1.20%，而净利差也仅为1.05%。这反映出该行在面临市场竞争加剧和利率环境变化时，盈利能力受到了一定的挑战。
此外，从资本充足情况来看，三季度末该行的核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为9.98%、9.98%和12.26%，均较年初有所下降。这可能对银行的业务扩张和风险抵御能力产生一定的影响。
大股东质押全股份，信息披露违规引担忧
西安银行的历史可以追溯到西安市商业银行，该银行由原先的41家城市信用合作社与西安市信用合作社联合社合并而成，并于2010年正式更名为西安银行。2019年3月，西安银行成功在上海证券交易所主板上市，成为西北地区首家A股上市的银行。截至2023年底，该银行拥有3275名员工，并设立了包括总行营业部、9家省内分行、10家区域支行以及12家直属支行在内的共计178个营业网点。此外，西安银行还控股了两家村镇银行，并参股了一家汽车金融公司。
在股权结构方面，加拿大丰业银行是西安银行的第一大股东，持股比例高达18.11%。紧随其后的是大唐西市文化产业投资集团有限公司，作为第二大股东，其持股比例为14.27%。而西安投资控股有限公司则持有13.91%的股份。
西安银行的多位股东目前持有股份中存在质押情况。具体来说，大唐西市文化产业投资集团有限公司在2024年10月解除了其于2021年为稳定股价而增持的4,071,700股股份的质押，并进行了转让。截至报告披露，该公司共持有西安银行6.3亿股股份，占总股本的14.17%，且这些股份已全部被质押。
另外，西安金融控股有限公司持有西安银行1.14亿股股份，占总股本的2.56%，其中有5000万股已被质押，质押比例达到44.01%。而西安曲江文化产业风险投资有限公司则持有超过1亿股股份，占总股本的2.26%，其中5000万股已被质押，质押比例为49.69%。
近期，西安银行因信息披露问题受到陕西证监局的警示。经查，该行2020年至2022年部分金融资产分类不准确，虽已在2023年年报中完成整改，但仍违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。因此，陕西证监局对西安银行及其时任董事长郭军（现已退休）、行长梁邦海、负责财务工作的副行长黄长松采取出具警示函的监管措施。
目前，梁邦海在西安银行担任多个重要职务，包括党委书记、董事长、行长及董事会秘书，而黄长松则继续担任副行长一职。