来源 :正观新闻2022-06-23
6月23日消息，近日，华北制药的财报引起监管风波，因财报中存在重大缺陷收到了上交所的问询函。
在《关于华北制药股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函(上证公函【2022】0545 号)》中，指出，华北制药在财务公司的存款已连续两年超出关联交易审议额度、违反前期关于日均存款余额不高于贷款余额的承诺，年审会计师出具的《内部控制审计报告》显示华北制药非财务报告内部控制存在重大缺陷，正在采取措施整改中。
对此，上交所要求华北制药补充披露财务公司存款取出后的存放银行及对应金额，截至目前的使用情况及账户余额，报告披露日至今是否新增存入财务公司存款，相关内控缺陷是否整改完毕；量化分析连续两年大幅超限存款的具体原因，说明责任人认定及追责安排。
对于上交所的提问，华北制药在公告中称，已组织相关人员及审计机构对照函件要求展开核查工作，但由于《监管工作函》部分内容涉及的数据量较大、有些事项时间较为久远，公司已向上海证券交易所申请延期回复,拟于6月27日前完成回复工作，并根据相关规定及时履行信息披露义务。
引起质疑的是，根据华北制药的年报及相关公告披露，截至2021年12月31日，华北制药在冀中能源集团财务有限责任公司(“财务公司”)存款余额为44.20亿元，比预计增加19.20亿元，财务公司向华北制药发放的贷款余额0；2022年1月1日，华北制药使用财务公司存款偿还河北银行贷款本金及利息，财务公司存款余额降至36.75亿元；截至报告披露日，华北制药在财务公司的存款余额为0元。存款究竟去哪儿了？财报中并未有详细说明。
华北制药的一贯态度宣称，财务公司是依法设立的企业集团财务公司，主要向集团成员单位提供存贷款等多元化的金融服务，公司无法取得财务公司存款的具体去向。
此外，上交所要求华北制药量化分析日常经营活动所需的营运资金规模，并结合投资活动支出安排说明维持现有货币资金及债务规模的必要性和合理性；并且说明公司资产负债率远高于同行业的主要原因，并结合债务到期时间、现金流等情况说明后续债务偿付安排，说明是否存在流动性风险。
年报披露，公司本期实现营业收入 103.85 亿元，同比下降 9.64%，归母净利润 1872.74 万元，同比下降 80.76%，扣非后净利润亏损 4919.70万元，主业连续两年亏损。其中，心脑血管类、维生素及健康消费品、神经及血液系统用药因价格、销量下滑导致收入下降 45.77%、38.15%和 37.43%，物流贸易业务收入同比减少 42.27%。此外，公司本期新增部分前五名客户和供应商，期末应收账款同比增长12.95%，与收入变动趋势不一致。
此前，华北制药就被曝出资金压力巨大，截止2022年一季报末，公司货币资金为50.29亿元，而短期债务超103亿元，短期债务资金缺口超50亿元，公司短期资金债务偿还压力巨大。
值得注意的是，华北医药2020年后才开始向集团财务公司存入巨款。而这一年刚好为冀中能源集团债务危机爆发年份。冀中能源集团的前身成立于2008年，业务从以煤炭为主业拓展到包括制药、物流、化工、电力、装备制造等多个产业。然而，多元化扩张背后是高杠杆驱动。2020年中报显示，冀中能源集团的资产负债率超过80%。
公开资料显示，华北制药是目前中国最大的化学制药企业之一，公司产品涉及化学药、生物药、营养保健品等，治疗领域涵盖抗感染药物、心脑血管药物、肾病及免疫调节类药物、肿瘤治疗药物、维生素及营养保健品等。