来源 :网易2022-05-20
在4月28日爆出存在控股股东对上市公司非经营性资金占用问题后，ST热电5月19日晚间披露相关公告称，公司当天收到了大连证监局对公司、相关责任人以及控股股东分别出具的采取责令改正措施的决定。
“责令改正属于监管部门采取的一项监管措施，主要是为了整改公司目前存在的问题。”有不愿具名的律师告诉《证券日报》记者，“ST热电2021年存在的资金占用问题，直至2022年4月29日才正式披露，公司或还涉嫌多项信息披露违法违规，并可能受到进一步处罚。”
占用缘于煤炭涨价和供应紧张
在4月28日公告存在资金占用问题当日，上海证券交易所对ST热电就发出了监管工作函。5月13日，上海证券交易所在向ST热电发出的年报问询函中，关注的第一个问题也是公司的资金占用问题。
据5月19日晚间ST热电对问询函的回复，公司的资金占有问题主要缘于2021年煤价大幅波动和供应紧张，占用资金发生的起始时间为2021年1月，到2022年4月22日时，公司控股股东大连市热电集团有限公司(以下简称：热电集团)已将资金占用本金及利息全部偿还。
据ST热电公告，因2021年煤炭成本大幅增加，为保证民生供暖不受影响，必须整合全集团各方面资金资源以保障煤炭采购，从而形成了期间占用。
同时，2021年煤炭资源极为紧张，“抢煤”及船到无煤的情况时有发生，导致出现资金到账但煤炭未能及时供应等问题。此外，还因存在煤炭质量极不稳定临时调配资源和落实政府保供要求煤炭储备增加等方面原因，从而形成了期间占用。
ST热电前期披露的审计机构对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告显示，热电集团2021年度对上市公司累计非经营性资金占用4.91亿元，累计偿还2.97亿元，资金占用利息462.74万元，截至2021年末，热电集团对上市公司的非经常性占用本金及利息余额合计1.98亿元。其他关联资金往来方面，2021年度的累计发生额为6.41亿元。而据ST热电2021年3月份披露的相关公告，公司对2021年度日常关联交易预计金额(含税)为5.76亿元。
“为提高采购效率和更好地议价，很多热电或供暖企业的煤炭采购都是在集团层面统一来进行的，这本身并没有什么问题。但一切都应该合法合规地进行，不能通过相关操作向相关方提供资金和输送利益。”有不愿具名的市场人士认为，ST热电2021年度经营性关联资金往来已经超过原来公告预计的数额，公司就相关情形却没有履行必要的审议和披露程序，显然是不恰当的。
或涉信披问题被进一步处罚
就ST热电存在的资金占用问题，大连证监局对上市公司ST热电、相关责任人和公司控股股东热电集团都采取了监管措施。
据公告，大连证监局认为ST热电2021年度存在通过支付购买燃煤预付款的方式向控股股东热电集团提供资金和日常关联交易发生额超过年度预计关联交易额度，未履行相应的审议程序，未及时履行信息披露义务的问题，决定对ST热电及相关方采取责令改正的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
“在关联交易超额及所存在的资金占用问题方面，ST热电披露并不及时，公司还涉嫌信息披露违法违规。”前述律师认为，“目前的责令改正只是一项监管措施，公司及相关方未来或将进一步受到交易所的纪律处分和证券监管部门的行政处罚。”
值得关注的是，因存在控股股东资金占用问题，审计机构对ST热电2021年度内部控制出具了否定意见的审计报告，公司也因此被上海证券交易所实施其他风险警示。同时，前期公司与恒力石化旗下康辉新材料之间筹划的分拆借壳重组，也因为存在的资金占用方面原因而终止。
记者还注意到，今年以来，A股市场已有近20家公司涉嫌信息披露违法违规而被立案调查。
“根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司及其最近3年内的控股股东、实际控制人存在涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形或上市公司及其控股股东、实际控制人最近12个月内受到证券交易所公开谴责的，将影响上市公司的重大资产重组。”前述市场人士认为，上市公司应坚持合法经营、合规运作。如果存在相关违法违规问题，不仅上市公司及相关责任方会受到处罚，也会对公司正常的资本运作和经营造成不利影响。
此外，据ST热电相关公告，通过全面自查，除上述问题外，公司不存在其他资金占用问题。