执业*ST广珠年报审计违规 正中珠江所收警示函

　　12月7日，由于在执业的*ST广珠2019年年报审计工作中存在违规，广东正中珠江会计师事务所（以下简称正中珠江所）及签字注册会计师王旭彬、潘小泉收到广东证监局出具警示函的行政监管措施。

　　据悉，广东证监局对正中珠江所执业的*ST广珠2019年年报审计工作进行检查发现，正中珠江所在审计执业中存在以下问题：

　　一、一级土地开发项目核查不到位

　　正中珠江所关于*ST广珠子公司广东明珠集团城镇运营开发有限公司（以下简称运营公司）2019年其他流动资产审计工作底稿显示，截至2019年底，运营公司因一级土地开发项目产生的专项预付款高达12.94亿元，运营公司预付至供应商广东旺朋建设集团有限公司（以下简称旺朋建设）的款项进度显著有利于供应商，且运营公司无法提供与上述预付款项对应的充分、完整、准确的工程量资料和文件。

　　正中珠江所未针对上述异常情况设计和实施进一步审计程序，在对旺朋建设执行访谈程序时也未询问和记录预付旺朋建设款项超出工程支付证书等工程量依据是否合理及其原因，未能充分获取上述预付款项的审计证据。

　　

　　二、贸易业务预付账款核查不到位

　　*ST广珠于2019年度向多家贸易供应商预付大额款项，且又频繁收回款项，截至2019年底未收到相关贸易业务货物。正中珠江所2019年年报审计期间访谈相关贸易供应商人员纪要显示，上述贸易供应商除正常采购业务外，与*ST广珠无其他资金往来，与*ST广珠财务账册记录的资金往来频繁的实际情况不符。

　　正中珠江所未针对上述大额、可疑预付款项进行充分核查，未充分关注审计证据之间存在不一致，并针对审计证据可靠性存在疑虑的事项实施进一步审计程序。

　　上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。王旭彬、潘小泉作为*ST明珠2019年审计项目的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。

　　因此，广东证监局决定对正中珠江所和王旭彬、潘小泉采取出具警示函的行政监管措施。