来源 :资本邦2022-11-29
2022年11月28日晚，*ST荣华(600311.SH)发布关于回复上海证券交易所对公司2022年第三季度报告信息披露监管工作函的公告。
其中关于预付账款。三季度报显示，公司预付账款余额10,586.10万元，较2021年年末增长77.5%，占期末流动资产的40.51%，但公司期末账面货币资金仅372.79万元，远低于短期债务。前期公告显示公司每年向控股股东荣华工贸支付捣固焦生产线租金，
上交所要求公司补充披露：(1)预付账款的前五大对手方以及交易背景、交易金额、付款时间以及对应产品，说明相关方是否与公司及控股股东存在关联关系或其他业务资金往来，预付款项是否最终流向控股股东、实际控制人及其关联方;(2)预付合同约定取得对应资产及服务的时间，是否符合行业惯例，结合上述情况以及公司存在的流动性风险，说明预付账款金额大幅增长的原因及合理性;(3)2022年前三季度公司与控股股东的资金往来情况，说明交易内容以及款项支付时间，是否存在商业实质，是否实质上构成资金占用。
*ST荣华回复称，公司预付账款的前五大对手中包含公司控股股东荣华工贸。经核实，荣华工贸与前五大其他各方不存在关联关系或其他业务资金往来。预付款项主要用于采购洗精煤等原材料，没有流向控股股东、实际控制人及其关联方。
本报告期，公司预付账款前三大对手均为洗精煤供应商。截止2022年10月31日，公司采购的洗精煤已到货10048.98吨，对应的预付账款金额为2130.26万元。甘肃荣鑫达煤业有限公司是公司主要精煤供应商之一，主要从省内煤矿采购原煤精洗后供应我公司，该公司将我公司预付货款转付上游煤矿后，受矿山整合等因素影响，未能按期发货;为保证公司生产，公司预付账款由该公司从其他可替代煤矿采购原煤精洗。截止2022年11月28日，该公司已经到货约2996万元，预付账款余额约为895万元。
受相关事件影响，原煤价格持续高位波动运行，且供应较为紧张，部分煤种只能提前预订，否则供应商无法保证供货，为保证生产需求，公司预付货款提前预订精煤，正常情况预订后可在一个月内完成拉运;随后，因卫生管控影响物流运输，预订精煤无法按期到厂，导致生产不能持续。为减少亏损，公司暂停了部分生产线压减产量，精煤需求降低，大部分精煤交货时间推后，造成三季度末预付账款增加，三季度后未再新增精煤采购预付账款，截止10月31日预订精煤已经到厂约2130万元。
为保证警鑫金矿井下采矿厂正常作业，今年3月起，由任志明负责对部分井口运输巷道、探矿巷道及错车道进行改造，公司根据改造进度陆续支付工程款，
完工后结算。因报告期尚未完工，导致预付账款增加。2022年10月上述巷道工程已完成结算。
2021年末荣华工贸预付账款余额14,144,036.11元。2022年前三季度公司应付控股股东荣华工贸的电费为10,159,471.00元，收到发票对应的税款4,291,461.35，已支付10,118,500.00元，截至2022年9月预付账款余额为9,811,603.76元。2022年应付租赁费24,000,000.00元，追偿司法划转款11,662,399.07元(公司为荣华工贸提供连带责任担保涉及保证合同纠纷被法院司法划转的银行存款，2022年4月1日公司与荣华工贸签署清偿协议，同意从应付荣华工贸的租赁费中扣回，详见公司2022年4月2日披露的公司第八届董事会第十三次会议决议公告公告编号：2022-002号)。已付租赁费2万元。科目对转后，公司尚欠荣华工贸250.59万元，不存在控股股东的资金占用。除租赁费和电费外，公司与荣华工贸不存在其他资金往来。
截止2022年10月31日，公司预付账款余额约6900万元，累计下降了约3640万元。公司正在督促供应商尽快完成预订精煤的供应，年底前尚未完成的精煤预付账款要求全额退款。