来源 :和讯网2024-07-04
7月4日，永鼎股份披露对上交所信息披露监管工作函的回复。5月22日，上交所对永鼎股份下发2023年年报信息披露监管工作函，要求永鼎股份对联营公司上海东昌未计提土地增值税影响其财务报告的具体情况、公司仅对2022年财务数据进行会计差错更正是否符合规定、上海东昌商誉减值等问题作出说明。
联营企业未计提土地增值税影响公司财报
永鼎股份2023年年报中，被会计师事务所出具带有强调事项段、持续经营重大不确定性段落、其他信息段落中包含其他信息未更正重大错报说明的无保留意见的审计报告。
上述带强调事项段事涉上海东昌，上海东昌为永鼎股份持股50%的联营企业。会计师事务所提示，因上海东昌下属房地产公司开发的房地产开发项目在多个财务报告期末，未对土地增值税的计提金额进行估算，影响永鼎股份以前年度按权益法确认的投资收益。永鼎股份根据上海东昌提供的资料，对房地产开发项目土地增值税的计提金额进行估算，并追溯调整了2022年度及以前年度按权益法确认的投资收益。
受此影响，永鼎股份对2022年财务数据进行更正，分别调减2022年公司总资、归母净资产2.1亿元，调减净利润0.118亿元。
对此，上交所要求永鼎股份补充披露上海东昌未计提土地增值税影响其财务报告的具体情况，包括涉及报告期、会计科目及金额。
按照相关规定，未达到清算条件的房地产项目先按照规定的预征率预缴增值税。一般情况下，上市房地产企业会按照企业会计准则的配比原则，测算未清算房地产项目的土地增值税准备金，在预缴金额的基础上再预提土地增值税清算准备金。在房产项目达到税务规定的清算条件时，再按照税法规定清算并缴纳土地增值税。
上海东昌未清算的房地产项目分为别墅项目和商办楼项目，别墅项目从2015年开始销售，商办楼项目从2016年开始销售，两个项目在2021年均未实现销售。2015年至2022年，上述两个项目土地增值税清算准备金补提金额合计分别5999.06万元、3.34亿元、8103.58万元、8341.3万元、5573.09万元、3620.96万元、0、3845.31万元。从2015年开始补提，累计影响2023年期初未分配利润-1.89亿元。
信披规则理解有误
按照规定，永鼎股份应对上海东昌房地产板块土地增值税清算准备金的预提金额追溯调整至2015年。而实际上，永鼎股份仅对2022年相关财务数据做出追溯调整。
4月27日，永鼎股份公告，对前期会计差错进行更正，更正涉及2022年度报告中资产负债表的长期股权投资科目，更正后导致公司2022年度总资产、净资产下降2.1亿元，净利润下降1.12亿元。
对此，永鼎股份解释，公司根据对《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》相关规定的理解，仅对最近一个完整会计年度2022年的年度财务报表进行更正披露，公司对信息披露规则理解偏差，未对2015年至2021年受调整影响的具体会计科目和金额进行更正披露。
7月4日，永鼎股份发布关于前期会计差错变更更正事项补充公告，对本次调整影响的2015年至2021年的具体会计科目和金额进行补充披露。
7月4日，永鼎股份报收3.58元，单日下跌2.45%，总市值51.12亿元。