来源 :每经网2022-04-06
4月6日晚，*ST济堂（600090，SH）发布公告，由于原会计师事务所审计服务合同已到期，上市公司拟改聘深圳联创立信会计师事务所（普通合伙）（以下简称联创立信所）为公司2021年财务报告及内控审计机构。
《每日经济新闻》记者注意到，上述事项尚需提交上市公司股东大会审议通过。据*ST济堂同日另一则公告，上市公司2022年第一次临时股东大会召开时间为4月22日。即使审议通过，距离*ST济堂年报披露日4月30日也仅剩8天时间。
更换会计师事务所
据公告，上市公司原审计机构亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称亚太事务所）与上市公司审计服务合同已到期，经双方友好协商决定不再续聘其为上市公司2021年度审计机构。
上市公司也已就会计师事务所变更事项与原聘任的会计师事务所进行了沟通，原聘任的会计师事务所对变更事项无异议。
同时，上市公司拟聘任联创立信所为2021年度财务报告及内部控制审计机构，聘用期限为一年，并拟提请股东大会授权公司董事会根据审计要求和审计范围决定其报酬事项。据悉，此前负责上市公司2020年度财务审计及内控审计的亚太事务所收取的费用合计为180万元，其中财务审计费用120万元、内控审计费用60万元。上市公司管理层预计本期审计费用较上一期审计费用基本持平。
不过，上述事项尚需上市公司2022年第一次临时股东大会审议通过，据*ST济堂发布的公告，该次股东大会的股权登记日为4月15日，召开时间为4月22日。
对于4月底就需要披露年报的上市公司来说，真的能来得及吗？带着疑问，4月6日，《每日经济新闻》记者多次致电*ST济堂，但电话未获接听。
曾被出具否定意见内控报告
公告显示，*ST济堂2020年内控审计报告被亚太事务所出具了否定意见。据*ST济堂公告介绍，上市公司内部控制存在两大问题。
首先，存在内控系统性失效缺陷。2020年，上市公司及所属子公司同济堂医药有限公司、新沂同济堂医药有限公司、南京同济堂医药有限公司等单位在资金活动、采购业务、销售业务、资产管理以及会计核算和财务报告相关的内部控制方面存在系统性内部控制失效情形，并影响了上市公司财务报表的编制及相关报表项目的认定。
其次，*ST济堂还存在控股股东非经营性资金占用未偿还的情形。截至到2020年12月31日上市公司期末应收控股股东湖北同济堂投资控股有限公司非经营性资金占用款10.47亿元。
当时，*ST济堂董事会表示，亚太事务所出具的否定意见的内部控制审计报告客观、真实，符合公司实际情况，公司董事会尊重会计师的独立判断。公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在公司2020年财务报表审计中，会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
2021年9月28日，上市公司发布控股股东及其关联方资金占用事项进展的公告。截至当时，上市公司控股股东及关联方资金占用余额为10.41亿元，控股股东已作出承诺，2021年4月30日后的6至12个月内完成央企合作之襄阳健康产业城项目股权或资产出售变现暨清偿所欠公司占用款项。