上市还不到三年，深水海纳（300961.SZ）因存在多项违规问题被罚。
1月2日，深交所对深水海纳发出监管函，直指深水海纳存在坏账准备计提不审慎、部分收入成本核算不准确、特许经营权摊销不准确等方面问题，违反相关规定，公司董事长兼总经理李海波、时任总经理肖吉成、财务总监秦琴未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务。深交所要求深水海纳董事会充分重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上述问题的再次发生。
长江商报记者注意到，上月末，深圳证监局已就同样的问题对深水海纳采取责令改正的监管措施并要求公司进行改正，上述三名高管一并被采取出具警示函的监管措施。
除了存在多项会计问题，上市不到三年的深水海纳还面临着经营业绩压力。受市场经济环境和行业项目投资需求等因素影响，上市次年即2022年，深水海纳就陷入亏损，2023年前三季度续亏2596.64万元。
与此同时，作为深水海纳的控股股东、实际控制人，李海波加大了质押比例。上月末，深水海纳还披露，李海波个人的质押率已经达到82.59%，且与其一致行动人合计质押公司股份3600万股，质押率为66.28%，占公司总股本的比例为20.31%。
被责令改正之后再收监管函
深水海纳的违规问题，为监管部门在现场检查中发现。
2023年7月，深水海纳收到深圳证监局出具的《现场检查通知书》，根据相关规定，深圳证监局对公司进行了现场检查。2023年12月末，深水海纳披露公告，公司收到深圳证监局就现场检查作出的指导意见及其出具的行政监管措施决定书。
深圳证监局查明，深水海纳存在坏账准备计提不审慎、部分收入成本核算不准确、特许经营权摊销不准确等三大问题。
具体而言，在坏账准备计提方面，深水海纳未对合同资产中已完工未结算资产部分计提减值准备，未充分考虑宏观经济因素对应收账款预期信用损失前瞻性调整的影响和个别客户信用风险情况对相应应收账款计提坏账准备。
与此同时，深圳证监局还指出，深水海纳部分工程项目的履约进度计算不准确、计划成本更新不及时，导致相关收入核算不准确，不符合相关规定，公司半年度报告和季度报告对运营项目的技术服务费计提不充分，导致相关成本核算不准确。
不仅如此，深水海纳部分PPP项目分别确认主项目与附属项目的特许经营权，但个别附属项目无法独立收取费用，未与主项目在相同期限内进行摊销，导致特许经营权摊销不准确，不符合相关规定。
深圳证监局认为，上述情况影响了相关财务信息披露的准确性，不符合相关规定。此外，深水海纳在三会会议记录管理、内幕信息知情人登记管理、资金管控等方面存在不规范情形。
根据相关规定，深圳证监局决定对深水海纳采取责令改正的监管措施，公司应按照深圳证监局提出的要求采取有效措施进行改正，并向该局提交书面整改报告。
深圳证监局还对深水海纳高管开出罚单，李海波作为公司董事长兼总经理、肖吉成作为公司时任总经理、秦琴作为公司财务总监，对上述问题负有主要责任，深圳证监局决定对三人采取出具警示函的监管措施。
在深圳证监局作出处罚决定后不久，1月2日，深交所也就深水海纳上述问题，对公司及三名高管发出监管函，要求公司董事会充分重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上述问题的再次发生。
2023年前9月续亏2596万
除了存在多项会计问题，上市还不到三年的深水海纳面临经营业绩压力。
资料显示，深水海纳的主营业务聚焦工业污水处理和优质供水、新能源领域，整合智能装备、新材料、水处理药剂等产业链业务。2021年3月，深水海纳在创业板上市。
长江商报记者注意到，IPO之前，2019年深水海纳的业绩达到最高峰，当期公司实现营业收入5.64亿元、净利润9595.29万元。2020年，深水海纳的业绩开始走下坡路。
2020年至2022年，深水海纳分别实现营业收入5.66亿元、5.49亿元、4.98亿元，同比增长0.23%、-2.94%、-9.36%；净利润9242.53万元、3903.38万元、-121.78万元，同比减少3.68%、57.77%、103.12%。其中，2022年即深水海纳上市次年，公司陷入亏损。
而行业需求下滑导致订单获取受影响、营业成本上升、新业务布局加大投入以及资产减值损失等，是深水海纳业绩低迷的主要原因。
2023年前三季度，深水海纳实现营业收入3.38亿元，同比减少10.89%；净利润和扣非净利润分别亏损2596.64万元、2719.59万元，同比减少246.2%、286.79%。
除了主营业务受市场经济环境和行业项目投资需求等因素影响同比下滑之外，应收款项预期信用损失计提力度加大，也加重了深水海纳2023年的业绩负担。2023年前三季度，深水海纳的信用减值损失为2953.3万元，同比增长79.8%。
截至2023年9月末，深水海纳资产总额27.61亿元，流动资产7.76亿元，其中应收账款规模达5.34亿元。期末公司资产负债率为62.61%，较上年末提升3.83%。
值得一提的是，上月中旬，深水海纳公告称，公司控股股东、实际控制人李海波的一致行动人西藏博创拟向公司提供额度不超过3000万元财务资助，主要为支持公司高质量发展战略，满足公司业务经营和日常流动资金的需要，便捷公司短期资金需求。
同时，深水海纳的实控人李海波还在补充质押公司股票。2023年12月末，深水海纳再次公告，李海波与西藏博创直接持有的公司2470万股、1916.62万股中，已分别质押2040万股、1560万股，质押率分别为82.59%、81.39%。
当前，李海波及其一致行动人合计持有深水海纳股份5431.62万股，占公司总股本的30.64%，合计质押3600万股，质押率为66.28%，占公司总股本的比例为20.31%。