来源 :证券时报网2024-05-24
又有上市公司因业绩预告“变脸”收到监管函。
5月24日晚间道氏技术(300409)公告，公司近日收到中国证券监督管理委员会广东监管局出具的《关于对广东道氏技术股份有限公司、吴楠、胡东杰采取出具警示函措施的决定》和深圳证券交易所出具的《关于对广东道氏技术股份有限公司的监管函》。
由于2023年年度业绩预告信息披露不准确、修正公告披露不及时；政府补助披露不及时。胡东杰作为公司财务总监、吴楠作为公司董事会秘书，未按照相关规定履行勤勉尽责义务，分别对违规行为负有主要责任。广东证监局决定对道氏技术、胡东杰、吴楠采取出具警示函的行政监管措施。
2023年1月，道氏技术披露2023年业绩预告显示，预计期内实现归母净利润3300万元至4300万元，同比下降50.11%至61.71%；实现扣非净利润960万元至1430万元，同比下降76.92%至84.50%。
彼时对于公司2023年经营业绩下降主要原因，道氏技术称一方面充分计提减值，因部分原材料市场价格变动较大，导致部分原材料及产成品成本高于可变现净值，公司对该部分存货充分计提了存货跌价准备。另一方面，期间费用增加，其中随着公司在建工程转固并计提折旧费用，导致制造费用相应增加；由于公司的可转债还未完全转股，应付可转债利息摊销增加，相应的财务费用同比增加。报告期内，预计非经常性损益对公司净利润的影响额约为2400万元，主要系报告期内收到的政府补助等因素所致。
虽然2023年业绩预告数据已经同比下滑，但到2023年4月，道氏技术进一步披露业绩预告修正公告，修正后的净利润由盈转亏。修正后，道氏技术预计实现归母净利润-2300万元至-2950万元；实现扣非后净利润-4800万元至-5450万元。道氏技术披露的2023年年报也最终显示，该公司2023年实现归母净利润为-2789.4万元，扣非后净利润为-5172.23万元。
对于业绩预告“变脸”的原因，道氏技术称，公司2024年1月披露2023年年度业绩预告时，公司年度审计工作尚未全面开展。随着年报审计工作的深入推进，相关工作及资料的进一步落实和完善，公司发现对部分业务活动的会计处理与公司前期预告时存在一些差异，经过与年审会计师深入沟通后，认为基于谨慎性的原则，需要对部分固定资产、在建工程、商誉等相关资产提取相应的减值准备，因此公司对2023年年度业绩预告进行修正。
其中，道氏技术2023年对子公司江西宏瑞新材料有限公司（下称“江西宏瑞”）的业务进行了调整，其陶瓷材料业务由公司全资子公司江西道氏无机非金属材料有限公司承接，与碳酸锂业务相关的房屋建筑物及部分设备对外出租，江西宏瑞暂时不再直接从事生产活动，加上目前碳酸锂的价格低迷，公司原计划根据市场情况择机再重启碳酸锂业务的可能性不大。基于谨慎性原则，公司将江西宏瑞历史亏损形成的账面递延所得税资产约2200万元冲回，对相关的长期资产计提减值准备约1300万元，对相关资产组的商誉计提减值准备约610万元；前述终止经营事项合计调整公司净利润约4110万元。
此外，道氏技术前次披露业绩预告时，公司已考虑计提相关资产减值准备的影响，随着年报审计工作推进，基于谨慎性原则，公司补充计提了存货提跌价准备约350万元，补充计提了信用减值损失约890万元，计提已停止开展实际运营活动的参股企业相关资产损失315万元；前述事项合计调减公司净利润约1330万元。公司参股的权益法核算单位经审计的亏损额高于原业绩预告时的预计亏损额，补提投资损失约420万元；前述事项合计调减公司净利润约420万元。
监管函认为，道氏技术业绩预告与年度报告中披露的相关数据相比差异较大，且涉及盈亏变化，信息披露不准确。同时，公司迟至2024年4月19日才披露业绩预告修正公告，存在修正公告披露不及时的情形，上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。
此外，2023年12月19日，道氏技术子公司江西佳纳能源科技有限公司收到政府补助款1339.28万元，但公司迟至2024年1月26日才披露该事项，信息披露不及时，也违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。