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在商业的棋局中，每一步都充满了未知的风险和意外的惊喜。当一场简单的商业交易演变成一场法律上的“躲猫猫”游戏时，情况就开始变得异常“有趣”起来。
2月23日，深交所就创意信息所披露的《关于收到〈立案告知书〉的公告》发出关注函。这其中可能隐藏着怎样的内情？
诈骗之谜
创意信息被骗这件事，还要从2022年的年底说起。
在2022年的年度报告中，创意信息提及了与国网四川综合能源服务有限公司以及四川中电启明星信息技术有限公司的合作。这次合作涉及到分布式数据中心建设项目，旨在为客户构建规模化的分布式边缘算力集群，以支持客户打造数字化基础设施。同时，创意信息还将其技术优势与服务能力向政府和运营商客户进行了进一步的强化，为他们提供应用开发、网络集成、系统集成和运维管理等多种服务。
据了解，创意信息在2022年11月与国网四川综合能源服务有限公司（以下简称“川综能”）签署了七份《物资采购合同》，总金额达3.64亿元。据创意信息2月22日晚间披露的公告显示，川综能在2022年12月29日分别支付了创意信息1998.8万元和1900万元的货款，但随后其未继续支付其他款项。
为了确保能够及时收回尚未支付的款项，创意信息与川综能的货物购买业主方国宁睿能绿色能源科技有限公司（以下简称“国宁睿能”）就《物资采购合同》的款项进行了多次沟通。在沟通中，国宁睿能同意直接向公司支付川综能尚未支付的剩余款项。
之后为了明确款项支付的时间和方式，创意信息和国宁睿能于2023年11月30日签订了《合作协议》。根据合作协议约定，国宁睿能应在2023年12月8日、2023年12月20日和2023年12月28日三个阶段无条件向创意信息支付剩余的货款3.25亿元。
然而，到了2023年12月8日，创意信息也并未收到川综能和国宁睿能支付的尚未清偿的款项。
在这种情况下，创意信息针对前述项目纠纷向四川省成都市中级人民法院提起了民事诉讼和财产保全申请。诉讼的被告为国宁睿能及其控股股东天津国宁睿能有限公司。根据法院的《民事裁定书》和《财产保全告知书》，法院同意对国宁睿能的五个银行账户进行了冻结，冻结额度为3.26亿元，然而实际冻结的资金总额仅为1.99万元。
事情并没有到底结束，创意信息在催收回款过程中，发现可能涉及违法犯罪行为。创意信息于2024年1月19日向成都市公安局青羊区分局经济犯罪侦查大队报案，并于2024年1月29日收到成都市公安局青羊区分局经济犯罪侦查大队送达的《受案回执》，2月20日，创意信息收到立案告知书。目前最新进展是，公安机关已对此立案调查。
根据创意信息于1月30日晚间发布的业绩预告，预计2023年将出现3.5亿元至4.5亿元的亏损。出于谨慎原则，公司已全额计提特定项目的应收账款为坏账，导致利润减少约3.25亿元。对于创意信息2023年前三个季度营收达到11亿元的情况而言，这3.25亿元的数额并非微不足道。
尽管仅收到近3000万元的预付货款，但公司却全额执行了约3.6亿元的合同。有投资者在互动平台上对创意信息提问“在执行期间，创意信息难道没有采取相应的措施吗？”
对此，创意信息回复到：实际上，在催款过程中，创意信息已经采取了多项措施。公司安排专人前往川综能和购买业主方进行面对面沟通，商讨回款方案。此外，公司员工多次通过微信、电话等方式进行催款，并聘请了专业的律师团队为该项目提供法律支持。
此次事件对于创意信息的影响无疑是巨大的。显而易见的是其财务损失，提供了相应的服务，却收不到应有的回报，这将直接影响公司的资金流动性和财务稳定性。不过，截至2月23日收市，其股价却未受影响，当日股价为10.05元/股，市值为61.06亿元。
屋漏偏逢连夜雨
创意信息成立于1996年，于2014年在深交所上市，经过多年发展，创意信息旗下拥有操作系统、数据库、大数据、5G等自主可控核心技术产品，卫星互联网、人工智能、物联网、云/边缘计算等信息技术及解决方案，同时投资布局工业CAD软件等硬核技术产品，已为运营商、能源、金融、政府、交通等领域超过700家大型政企客户提供数字化转型服务。
受多种因素影响，公司业绩乏善可陈。2018年-2022年，创意信息的营业收入分别为16.05亿元、19.71亿元、20.06亿元、18.67亿元及21.92亿元，净利润分别为-4.2亿元、1.02亿元、-8.18亿元、-0.48亿元及-0.73亿元。
可以看到，创意信息近年来业绩表现并不好，连续多年出现亏损，根据其发布的2023年业绩预告来看，其仍处于亏损状态。其中2020年，业绩突然出现巨亏，净利润亏损高达8.16亿元，创下其上市以来年度亏损金额最高纪录。
其负债率自2018年以来也一直高于33.38%。
值得一提的时，创意信息在研发投入上毫不吝啬，即使已深陷亏损，但其研发费用一直保持上升趋势。财报显示，2018年-2022年，创意信息的研发费用分别为0.83亿元、0.91亿元、1.92亿元、1.83亿元和2.23亿元。
从产品端来看，创意信息的营收主要来源于技术开发及服务、大数据产品及解决方案、物联网产品、数据库、5G、其他。其中，技术开发及服务、大数据产品及解决方案时主要营收来源，据2022年年报显示，两项业务占比超九成。
具体来看，在大数据相关方面，创意信息持续加大在市场拓展、技术升级、产品打造和体系支撑等方面的投入，全面推动大数据业务智能升级。聚焦政务和能源两大优势行业，快速形成产品打造、市场拓展、生态营造和品牌影响相融合的全面发展态势。2022年报告期内，公司大数据业务收入8.2亿元，同比增长17.54%，毛利率为25.53%。
技术研发方面，创意信息加速大数据产品由“数据+集成”向“数据+智能”的全面升级，继续以数据要素全生命周期管理为目标，持续打造并完善基础产品线、行业应用线"双线"核心产品。
通过不断迭代数据智能感知平台、智能大数据融合平台、大数据治理平台、低代码开发平台、流媒体智能边缘计算、数据中台、大数据可视化产品、敏捷数据自服务平台等数据治理技术产品，形成了完备的数字连接、数字赋能和数字创新能力，并在此基础上研发推广面向政务领域的诸如三脑协同、城市体征、事件流转、报表系统以及面向能源行业的低电压治理、配网互联互通、压降投诉敏感用户精准化预警等场景化工具化技术产品。
不过，抓好研发的同时，更应该关注合同签订及资金支付审批过程中内部控制制度的执行情况，把好公司内部控制这一关，才能使公司健康稳定发展。
并非首次
实际上，创意信息遭遇诈骗的事件并非孤例。近年来，不少上市公司频频爆出合同诈骗、深陷违规骗局的情况，上市公司也成造假的受害方。
2017年12月18日，深桑达A公告称，全资子公司深圳神彩物流与供应链环节的供应商公司无锡鑫辉行众佰物资展开的不锈钢钢材供应链业务中，交易对方存在合同诈骗，库存的钢材经鉴定均为假冒产品。
2018年9月，华业资本陷入百亿诈骗大案。华业资本公告称，子公司投资的应收账款出现逾期，追债小组去现场跟债务人出示协议时，发现该应收账款的债务协议是伪造的。据公告显示，该笔债权全部由公司二股东恒韵医药受让所得，应收账款存量规模高达101.89亿元。随着百亿诈骗案件调查的深入，华业资本前董事兼总经理燕飞、前董事孙涛涉嫌非国家工作人员受贿罪一案也被一一揭出。
2020年6月23日晚，京投发展发布公告称，其接到持股50%的子公司银泰置业报告，由于财务人员遭遇犯罪团伙电信诈骗，导致银泰置业银行账户内2670万元于6月22日通过网络被骗取。
2021年1月4日，宜通世纪发布公告，2020年12月31日收到广东省广州市中级人民法院出具的《刑事判决书》，被告人方炎林通过财务造假手段，将没有盈利能力的被并购标的包装成业绩亮丽的优良资产，欺骗上市公司支付明显不合理的高价购买被并购标的，骗得上市公司财产数额特别巨大，造成上市公司巨额财产损失。
业内人士看来，上市公司遭遇被骗成为受害者一方，但如果公司能够在确认交易项目前、并购资产之前，进行充分的尽职调查、风险管理和控制，并进行一定的预防机制设置，上市公司也可以在一定程度上避免此类诈骗事件的发生，或者将损失降低到最低。而部分上市公司在被骗多年后，才发现业务或者合同出现重大问题、甚至直接影响到母公司业绩，其实也反映了上市公司内部经营流程中出现的风控漏洞和管理疏漏。
在法律人士看来，上市公司在经营过程中，遭遇犯罪分子、交易对手精心策划的骗局入套，并构成了重大损失，属于“黑天鹅”事件，投资者也只能自认损失。但是在经营过程中，上市公司如果因内幕交易、利益输送或者信息披露违规等导致的上市公司被骗、投资失败的情况，最终司法机关和监管部门介入并进行调查认定后，符合条件的投资者才可能就损失进行索赔。
但是，总而言之，上市公司应该从源头警惕类似于此的“黑天鹅”事件，如：
1、严格审查合同内容：在签署合同之前，公司的法律部门或者专业律师应仔细审查合同的所有条款和细则。确保合同中的义务、权利、责任等都清晰明确，并且符合公司的利益和政策。
2、多方确认对方身份：在与新的合作伙伴或供应商签署合同之前，通过多种渠道确保对方的身份和信用。例如，通过第三方的信用评级机构、企业信用查询网站、行业关联方等进行验证。
3、设立审批流程：确保公司建立了完善的合同审批流程，任何合同签署都需要经过适当层级的审批程序。审批程序应该明确规定审批的权限和程序，以防止未经授权的合同签署。
4、培训员工：对与合同相关的员工进行培训，让他们了解合同诈骗的常见手段和预防方法。培训内容可以包括如何辨别可疑的合同条款、如何避免在签署合同时受到压力等。
5、加强内部控制：强化内部控制措施，确保合同的签署、执行和履行过程中的透明度和监督。例如，建立有效的合同管理系统，记录合同的签署过程和相关文件，以便审计和监督。
整体来看，见兔而顾犬，未为晚也；亡羊而补牢，未为迟也。接下来，创意信息应建立健全内控制度，并定期评价内控制度的有效性和完整性，同时向市场披露评价结果。