来源 :爱集微APP2022-02-25
2月25日，创世纪收年报问询函，要求说明公司向相关客户销售商品是否以提供买方信贷为前提，是否存在通过向客户提供买方信贷刺激销售的情形，是否向买方信贷结算方式的客户收取担保费用。
具体来看，深交所表示，创世纪部分客户采用银行贷款及融资租赁方式购入机床产品，创世纪及子公司对该类客户提供买方信贷担保。截至报告期末，创世纪及子公司提供买方信贷担保的实际担保金额为4.56亿元，报告期内，创世纪对买方信贷计提预计负债387.2万元。
因此，深交所要求创世纪：1、补充披露被担保人的具体信息，包括名称、成立日期、注册地点、法定代表人、注册资本、主营业务、股权结构、与上市公司存在的关联关系或其他业务联系，产权及控制关系，财务状况及信用等级情况等，以及对担保对象的销售金额、报告期末应收账款余额、账龄、担保余额、担保期限等，同时说明创世纪是否实际承担了担保责任，对相关预计负债的计算依据，计提金额是否充分、合理。
2、说明该业务模式的客户选择标准、决策审批程序，买方信贷客户与一般客户在选取标准、信用政策、产品价格、质保、毛利率等方面是否存在差异。
3、结合销售合同及买方信贷合同的主要条款、近三年买方信贷模式下的销售收入及占比情况等说明向相关客户销售商品是否以提供买方信贷为前提，是否存在通过向客户提供买方信贷刺激销售的情形，是否向买方信贷结算方式的客户收取担保费用。
深交所指出，创世纪年报显示，公司应收账款和应收票据期末账面余额合计为18.96亿元，占总资产的比例为18.04%。其中，银行承兑票据期末终止确认9.12亿元，商业承兑票据账面余额3.83亿元，较期初减少56.95%，但坏账准备余额较期初增加140.76%；应收账款期末账面余额12.82亿元，坏账准备余额2.36亿元，并对关联方东莞华杰通讯科技有限公司（以下简称东莞华杰）的0.84亿元应收账款进行核销。
深交所要求创世纪：1、针对上述现象补充说明报告期内使用银行承兑票据和商业承兑票据的主要客户情况、结算周期、是否为关联方、客户是否变更结算方式及其原因。同时，请说明坏账准备计提的依据，计提金额显著增加的原因，票据转让、兑付等风险是否显著增加，是否存在期后未能兑付的情形。
2、说明报告期内票据背书及贴现的终止确认是否符合终止确认的相关要求，相关会计处理的具体方式及合规性，是否存在无真实交易背景的票据行为、转贷等其他财务内控不规范的情形，如有请具体说明。
3、结合前五名应收账款的账龄、逾期情况、欠款方经营能力、财务状况与期后回款情况等，补充说明应收账款是否存在无法足额收回的风险，以及是否充分计提坏账准备，并补充说明报告期末对经销商的应收账款余额以及期后回款情况。
4、补充说明与东莞华杰的关联关系、款项的形成时间、交易背景及账龄，并结合东莞华杰的成立时间、主营业务、财务状况等说明货款无法收回的原因，是否构成关联方非经营性资金占用，前期确认的相关收入是否真实、准确。
针对商誉余额、投资性房地产、应收账款、存货、处置或报废固定资产等情况，深交所要求创世纪进一步作出补充说明。
此外，深交所还要求创世纪全面核查年报全文是否存在其他信息披露错误情形。
笔者翻阅创世纪公告发现，自从2019年以来，创世纪已经连续四年收到年报问询函，2021年还收到半年报的问询函，这不仅引人遐想，公司的信披质量是否过关？为何近年来每份年报均收到深交所的问询函？财务报表究竟有没有问题？是否存在造假现象？