来源 :新浪财经2022-01-04
江苏证监局关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李岩、任仲群采取出具警示函措施的决定
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李岩、任仲群：
根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你们执业的苏州扬子江新型材料股份有限公司（以下简称扬子新材）2019年度财务报表审计及内部控制鉴证项目进行了检查。经查，你们在执业过程中存在以下问题：
一、未准确识别和评估重大错报风险
（一）未识别对子公司管理的内控缺陷
俄罗斯联合新型材料有限公司（以下简称俄联合）系扬子新材持股51%子公司，马德明间接持有俄联合49%的股权。俄联合收购马德明控制的俄罗斯奥卡木业有限公司股权（以下简称奥卡木业），并向奥卡木业提供资金支持，以上重大投资事项及资金使用事项均未履行俄联合董事会审议程序。针对该事项，你们仅认可了相关方的债权债务抵消协议，未实施进一步审计程序，未能识别扬子新材在子公司管理方面存在的内控缺陷。
（二）未识别采购付款控制缺陷
审计抽取了扬子新材对苏州汇丰圆物资贸易有限公司的付款凭据，该大额预付款单据无财务负责人审核、未经董事长审批，不符合扬子新材采购与付款管理制度的规定。你们未将大额预付账款无法获取合理解释、付款审批制度未得到执行的情况识别为重大内控缺陷，未关注可能存在的管理层凌驾于控制之上的风险。
（三）未识别公司资产管理内控缺陷
俄联合不能提供在建工程的完整财务资料及完整的固定资产卡片账，未提供包括品种、金额、数量和存放地点的完整存货明细表。你们未识别公司存货、在建工程、固定资产管理内控缺陷对财务报表审计的影响，未考虑可能存在管理层施加限制导致审计受限，或者管理层凌驾于控制之上的舞弊风险。
以上不符合《中国注册会计师审计准则第1211号—通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第七条的规定。
二、审计意见关于广泛性判断不充分
一是未考虑报表科目间的相互影响。你们对扬子新材存货、在建工程等科目期末余额无法确认，但未考虑该事项对应付账款、固定资产、成本费用等科目的潜在影响并进行量化。二是未审慎评价多个重大错报汇总起来的影响是否具有广泛性。审计过程中存在多个无法获取充分、适当审计证据的重大事项，你们未汇总考虑其影响。
以上不符合《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见》第十四条的规定。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。李岩、任仲群作为扬子新材2019年审计项目的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十五条的规定，现决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。
请你们严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，提高审计执业质量。
如果对本监督管理措施不服，可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
江苏证监局
2021年12月27日