又一家上市公司因财务造假被监管部门处罚。
12月6日，荣联科技集团股份有限公司（以下简称“荣联科技”，002642.SZ）发布公告称，公司于12月5日收到中国证监会北京监管局出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。
《告知书》显示，荣联科技涉嫌信息披露违法违规一案已由北京证监局调查完毕，北京证监局依法拟对相关当事人作出行政处罚、采取市场禁入措施。
资料显示，荣联科技是企业云计算和大数据专业服务的提供商，公司主要业务包括企业服务、物联网和大数据、生命科学三个部分。
三年虚增2亿利润
经监管部门查明，2016年至2018年，荣联科技部分已确认收入的订单中包含的发出商品未及时结转成本，部分已发出并实际使用的属于库存商品的维修备件未及时结转成本，导致荣联科技2016年、2017年、2018年年度报告存在虚假记载，分别虚减成本4626.35万元、5688.38万元、9725.05万元，并分别虚增利润4626.35万元、5688.38万元、9725.05万元。荣联科技三年总计虚增利润约2亿元。
北京监管局认为，荣联科技的上述行为涉嫌构成信息披露虚假记载行为。荣联科技时任董事长王东辉、时任总经理张彤、时任财务总监鞠海涛对荣联科技财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，未勤勉尽责，依据相关法律法规，上述三人是荣联科技信息披露违法行为直接负责的主管人员。
最终，北京监管局拟决定对荣联科技给予警告，并处以50万元的罚款；对王东辉、张彤、鞠海涛给予警告，并各处以25万元的罚款。
此外，王东辉、张彤、鞠海涛长期对荣联科技财务工作怠于履行管理职责，未勤勉尽责，荣联科技连续多年年度报告信息披露存在虚假记载且涉案金额逐年增加，情节严重。北京监管局拟决定对王东辉、张彤、鞠海涛等三人采取5年证券市场禁入措施。
荣联科技表示，公司对此向广大投资者致以诚挚的歉意，公司将吸取经验教训，强化内部治理的规范性，提高信息披露质量，严格遵守相关法律法规规定，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。
12月9日，荣联科技再发公告称，公司董事会于近日收到公司独立董事伍利娜的书面辞职报告，伍利娜女士因个人原因辞去公司第六届董事会独立董事、董事会审计委员会主任委员、薪酬与考核委员会委员职务，辞职后将不再担任公司任何职务。
原实控人转让公司控制权
荣联科技对于“管理疏漏”的行为，早在2021年4月就曾主动“承认”。彼时，荣联科技发布了《关于前次会计差错更正及追溯调整的公告》，采用追溯重述法主动更正案涉会计差错。
公告显示，公司在编制2020年度报告过程中，经自查发现：公司2016年度至2018年度对存货的管理存在疏漏，导致部分订单存在成本结转不充分的情况。
荣联科技调整之前发布的年报显示，2016年至2018年，公司分别实现净利润2.40亿元、-2.02亿元、-13.61亿元；调整之后的年报显示，2016年至2018年，公司分别实现净利润1.94亿元、-2.59亿元、-14.58亿元。
需要注意的是，就在公司发布财报调整公告之前不久，荣联科技还发布了公司控制权发生变更的公告。
2021年3月，荣联科技发布公告称，公司接到原控股股东、实际控制人王东辉、吴敏的通知，王东辉、吴敏向山东经达科技产业发展有限公司（以下简称“山东经达”）协议转让第一批公司股份的事项已完成过户登记手续，过户完成时间为2021年3月25日，过户数量共计约2680.32万股，股份性质均为无限售流通股。
公告显示，根据王东辉、吴敏与山东经达签署的《股份转让框架协议》和《表决权委托协议》的相关约定，王东辉、吴敏拟将其持有的约5360.64万股公司股份分两批转让予山东经达，并将其持有的第一批协议转让涉及的股份以外剩余的全部上市公司股份的表决权委托给山东经达行使。
此次股权转让之前，王东辉、吴敏合计持有荣联科技股权比例为21.66%。在此次股权转让以后，山东经达直接持有公司股份2680.32万股，占公司总股本的4.00%；山东经达在上市公司中拥有表决权的公司股份合计约1.45亿股，占公司总股本的21.66%。山东经达成为公司控股股东。
也就是说，荣联科技的原实控人王东辉、吴敏虽然只是卖出了部分股权，但却将公司中拥有的全部表决权一起转让出去了。
值得一提的是，2021年2月，王东辉及一致行动人吴敏与山东经达、华泰证券还就其股份质押解除、还款及转让事宜签订了《股份转让协议》。通过股权转让以偿还其在华泰证券部分质押债务、降低股票质押风险。
董事对年报投弃权票
除了财务造假的问题受到市场关注以外，荣联科技董事对2022年年报投弃权票的事件也曾引起市场的热议。
今年4月，荣联科技发布公告称，公司于2023年4月19日召开了第六届董事会第二十四次会议，审议公司《2022年年度报告》，其中董事方勇对《2022年年度报告》投弃权票。
公告显示，方勇弃权的理由有两点：一是鉴于荣联科技2022年度财务报告被审计机构和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了保留意见的审计报告，以及截至公司2022年度财务报告董事会决议日，中国证券监督管理委员会立案调查尚无结果，方勇本人无法判断立案调查结果对财报可能产生的影响。
二是2023年2月中上旬，就深圳证券交易所关注函公司回复中的特定说明，本人提出需公司提供澄清材料以作判定，至今未得到充分响应。因此，方勇无法对公司经营管理行为的合理且必要性以及其可能产生的后果作出判断。
对于方勇提出弃权理由的第二点，荣联科技曾于今年1月收到北京证监局出具的警示函，经查，公司于2019年、2021年以预付款等名义向供应商北京顺联科技有限公司、北京云栖科技有限公司分别合计转账2956万元、1542万元，上述款项后续均转入大股东王东辉控制的北京极至科技有限公司账户。
上述事项构成关联方资金占用，相关资金往来构成关联交易，但荣联科技未履行关联交易审批程序和信息披露义务，披露的2019年年报等公告未包含上述关联方资金往来情况，相关信息披露不准确。
深交所对于该事项同样关注，先于2月份对荣联科技发送关注函，再于4月份对荣联科技及相关当事人给予通报批评处分。公告显示，上述款项已归还。
此外，今年5月，深交所对荣联科技下发2022年年报问询函，其中就提到了公司董事方勇弃权一事，要求公司就相关情况予以核实。
荣联科技回复称，2022年8月，公司曾接受北京证监局现场检查，在北京证监局来公司现场核查、发现问题、公司管理层响应整改的过程期间，方勇于2022年9月因个人原因申请辞去公司高管职务后从公司离职，但继续留任公司董事。
对于公司关联方资金占用的问题，荣联科技表示，公司管理层反思了事件过程中暴露的问题，尤其是在2019年预付款项陆续全额退回公司后，对于核实资金流转和业务异常没有引起足够的警惕和重视，对于关联交易的核查产生了疏漏和贻误。
该公司同时称，对董事履职过程中，提出的问题、需要的资料，一直高度重视，并给予全面支持与配合。后续针对监管机构核查出来的问题，公司将进一步加强复盘、反思、检讨和惩处，努力降低各项合规风险，并切实加强公司经营管理层与董事会的汇报和沟通，配合董事的各项履职尽责要求。