证监会的新年“一号罚单”砸中了山东“肥料大王”ST金正。
近日，证监会针对ST金正230.73亿元财务造假案涉事人员发布《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》，这也是2022年开年以来证监会开出的首张罚单。
2月15日，风口财经记者就占用款清偿情况采访ST金正，对方以“领导不在，我不了解情况”为由挂断了电话。
虚增收入230.73亿元，时任董事长竟是“扶妹魔”
ST金正财务造假事件被隐藏六年，一朝败露于其聘请的审计机构大信会计师事务所（简称“大信事务所”）出具的一份非标准意见《审计报告》。
2020年6月30日，ST金正2019年度报告在两次申请延期之后终于发布，随之公布的，还有一份由大信事务所出具的“无法表示意见”的审计报告，以及高管无法保证年报真实、准确、完整的说明公告。
综合大信事务所《审计报告》和董事会《内部控制鉴证报告》的观点，ST金正与关联方诺贝丰（中国）农业有限公司（简称“诺贝丰”）以预付购货款的名义发生大额资金往来，截至2019年底预付款项余额为28.45亿元，但后续并未收到对应货物，构成资金占用；其次，ST金正作为承兑人，向临沂不确定关联关系的两家贸易公司出具商业承兑汇票，截至2019年12月底，尚有5.45亿元余额，可能构成担保责任；另外，由于ST金正管理层未能定期盘点存货中的发出商品，使得大信事务所无法获得31.97亿元发出商品的充分审计证据。
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然而，这仅仅是ST金正财务造假案露出的冰山一角。2020年9月15日，证监会正式向ST金正下达调查通知书。2021年4月30日，大信事务所再次对ST金正2020年度报告出具“保留意见”。2021年5月，调查结果公布，证监会向ST金正及相关人员下发行政处罚及市场禁入事先告知书。原来，2015年至2018年上半年，ST金正共虚构贸易并虚增收入230.73亿元，虚增成本23.05亿元，虚增利润19.90亿元。
事实上，诺贝丰是时任董事长万连步妹妹万雅君100%控股的公司，万连步前后共转给诺贝丰80.74亿元，并谎报为预购款，情况相同的关联企业还有富朗和诺泰尔。一个谎言要用无数谎言来掩盖。为根本不存在的货物付了款，万连步只能通过虚增发出商品、领用原材料、电费和人工费来掩盖存货盘亏问题。除此之外，为了掩盖虚构业务，万连步安排了7家临沂的贸易企业当虚构业务的“陪演”，并以商业承兑汇票的形式为这几家企业做了担保，同时存在虚减应付票据的情形。
公开报道显示，时任董事长万连步是山东临沂人，1965年7月生人，曾是山东临沂的首富。2015年位列福布斯华人富豪榜第286名。在2018年胡润百富榜上，万连步家族以65亿财富排名第623位。
从“终身”禁入到“十年”禁入
值得一提的是，市场禁入决定书与此前下达的事先告知书有所不同，市场禁入的惩罚有所减轻。
其中，上市公司被罚款150万元，时任董事长兼实控人万连步被处以240万元罚款及10年市场禁入措施；时任副总经理李计国被处以60万元罚款及5年市场禁入措施；时任财务负责人唐勇被处以55万元罚款及3年市场禁入措施；涉事的时任董秘崔彬、时任副总经理颜明霄、郑树林、徐恒军被各处以50万元罚款。
而在事先告知书中，证监会原本对违法情节严重的三人做出的处罚是——万连步终身禁入、李计国10年禁入、唐勇5年禁入。
证监会认为，在涉案期间，万连步全面负责决策、组织实施虚构贸易业务、向诺贝丰划转非经营性资金、虚增发出商品、虚减应付票据等事项等违法行为；李计国、唐勇组织、参与上述违法行为，未尽勤勉尽责义务，是直接负责的主管人员。万连步、李计国的违法情节较为严重，唐勇的违法情节严重。
但是，ST金正存在从轻、减轻处罚的情形。2018年下半年起，ST金正停止了虚构贸易业务等行为，进行了回冲纠正，系主动改正行为。此外，鉴于ST金正已对“与诺贝丰关联资金往来披露不准确”等事项进行整改，并采取一系列解困措施，证监会决定部分采纳万连步、李计国和唐勇的申辩意见，调减对其三人的市场禁入年限。
公告显示，2022年1月15日，万连步、唐勇已向董事会提交辞职报告辞去管理职务，但后续仍会在公司任职。
虚增收入多缴税费或可退
2021年12月28日，ST金正撤销了退市风险警示并实行其它风险警示，股票简称由“*ST金正”变为“ST金正”，但是财务造假案疑似仍存在遗留问题。
诺贝丰占用ST金正资金清偿进展的最新公告发布于2021年12月7日，公告称，诺贝丰、诺泰尔和富朗拟“以资抵债”，即转让100%的股权给ST金正及其全资子公司抵偿占用款，剩余占款解决的具体时间不确定。
在投资者交流平台上，有投资者提问董秘占用款交割的情况，2021年12月31日董秘回复称：“公司正在积极与诺贝丰及其关联方协商，尽快解决占款问题。”也就是说，截至去年12月31日，此事仍未彻底解决。
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2月15日下午，风口财经记者致电ST金正董秘办公室，希望了解最新的占用款清偿情况，对方却以“领导不在，我不了解情况”为由挂断了电话。
此外，有投资者独辟蹊径地考虑到虚增收入带来的多交税问题，询问ST金正多交的税费是否可以退还，然而董秘并未给出准确答复，而是称“公司将与税务部门积极沟通本事项。”
2018年，*ST圣莱的全资子公司曾因在2015年虚构影视版权转让业务，虚增年度收入和利润1000万元，经公司申请，税务部门退还了公司多缴纳的所得税250万元。
北京天岳律师事务所聂成涛告诉记者：“企业收到退税款虽然是合法合规的，但是会面临因编造虚假计税依据而受到税务处罚的风险。编造虚假计税依据会对企业的纳税信用造成不良影响，后果严重。”