来源 :深交所互动易2021-11-11
cninfo724161问天齐锂业(002466)您好,公司按期归还摩根士丹利的贷款后,已计提的领式期权损失如何处理?多计提的部分会再拔回吗?计为债务重组收益吗?
2021-11-05 16:36:29
天齐锂业答cninfo724161
投资者您好,根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中对金融资产、金融负债和衍生工具的相关准则要求,公司将看跌期权分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,并根据其到期期限确认为交易性金融资产和其他非流动金融资产,将看涨期权分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,确认为交易性金融负债。以上述看跌/看涨期权在资产负债表日的公允价值分别对其进行后续计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。贷款到期时实际交割的公允价值与届时SQM的股价水平等因素相关。实际交割时的公允价值与上一个资产负债表日的公允价值之间的差额计为投资收益。
2021-11-11 17:06:17