来源 :商业华观2022-05-16
5月11日，深交所发布对贵州百灵企业集团制药股份有限公司（股票代码：002424.SZ，以下简称“贵州百灵”）2021年年报的问询函。问询函总共9条关注事项，内容涉及新增资金占用、季度营收差异波动、现金流、交易型金融资产变动、主要业务与关联交易、资本化研发投入、应收账款与贴现、存货与跌价计提、长期股权投资的减值准备计提。
深交所要求贵州百灵在5月19日前，将有关说明材料报送并对外披露，同时抄送派出机构。5月12日，贵州百灵发布了一则《关于控股股东部分股份协议转让的提示》。贵州百灵董事长姜伟，拟通过协议转让方式转让其持有的公司2972.06万股无限售流通股（占公司股份总数的2.11%），来回购其在五矿证券有限公司的已到期的股票质押合约。
此次股份转让完成后，姜伟与其一致行动人姜勇（非独立董事）合计持有贵州百灵37613.50万股股份（占公司总股本的26.65%）。5月13日，贵州百灵的收盘价为7.32元/股。
营收31亿净利润仅1亿
年报显示，贵州百灵2021年实现营业收入31.12亿元，同比增长0.77%；归属于上市公司股东的净利润1.24亿元，同比下降18.49%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润0.85亿元，同比增长11.59%。
具体来说，贵州百灵2021年第一季度至第四季度分别实现营收7.53亿元、5.2亿元、7.05亿元、11.33亿元，分别实现扣非后归母净利润0.56亿元、0.16亿元、0.34亿元、-0.21亿元。第四季度营业收入高于前三季度，利润却为负。
对此，深交所要求贵州百灵详细说明季节波动与以前年度是否存在差异，第四季度营业收入结构与前三季度是否存在差异、第四季度收入较高而利润为负的原因。
年报中，贵州百灵也未说明各季度销售收入回款和经营业务收入变化原因及合理性。数据显示，贵州百灵2021年商业类收入1.62亿元，较去年同期4.72亿元减少了65.61%；中药材收入349.59万元，同比减少58.66%；西药2021年收入为0，而2020年有2.53亿元。
现金流锐减
2021年，贵州百灵经营活动产生的现金流量净额为3.25亿元，同比减少40.32%；投资活动现金流净额为0.43亿元，同比减少108.23%；现金及其等价物净增加额为-3.99亿元。
报告期末，贵州百灵货币资金余额为4.66亿元，去年同期为10.31亿元，较去年同期下滑 54.84%；货币资金在总资产的比例为7.18%，较年初比重减少7.33%。更值得关注的是，贵州百灵4亿货币资金中有1.46亿元受限。此外，2021年末贵州百灵短期借款余额为14.48亿元，在总资产中占比高达22.31%。
2022年一季度末，贵州百灵货币资金较期初又减少37.06%，仅为2.93亿元。经营活动现金流净额为-0.30亿元，同比减少131.03%。一季度末其他应收款为3.68亿元，较期初增加1.71亿元。
此前，天健会计事务所（特殊普通合伙）因贵州百灵资金占用及违规担保事项已对公司2020年报出具意见审计报告；贵州百灵自身也发布《内部控制自我评价报告》，表明自身不存在内部控制的重大缺陷问题。然而，2021年1月至3月，贵州百灵实际仍有新增资金占用发生。