来源 :柒财经2024-08-06
8月4日晚，亚联发展（002316.SZ）公告称，因原控股子公司开店宝存会计处理不当等问题，收到行政处罚事先告知书，亚联发展被予以警告，并处罚款200万元。
据公告，开店宝主要涉及六项主要违法事实，包括服务商返现业务会计处理不当、资金调节业务会计处理不当、子公司错误清理三年以上不需支付的应付账款、银联清算款差异调整会计处理不当、手续费返还业务会计处理不当、未根据结算单调整主营业务成本等问题，导致亚联发展出现虚减营业收入、营业成本、应交税费等情况。
其中，2021年，在核算服务商返现业务时，开店宝将2020年底已经冲减的返现给代理商的资金，在主营业务成本科目中再次进行冲减，导致亚联发展2021年虚减营业成本1371.43万元，虚增预付账款1371.43万元。
在调整代付代收开POS、开店云、U米系三个项目组服务商分润资金时，未考虑该扣减费用需给到上级服务商，未补计提成本，导致上市公司虚减营业成本711.12万元、应付账款711.12万元。
此外，开店宝全资子公司浙江即富基于与代理商的协议约定以及相关应付款项支付请求权已过三年民事诉讼追溯时效的情况，对三年以上不需支付的应付账款进行了错误清理，导致虚减应付账款827.88万元、营业成本827.88万元。
开店宝全资子公司莆田即匠是开店宝手续费返还代付主体，开店宝向莆田即匠拨付资金，莆田即匠向下游公司发放资金。
而开店宝将拨付给莆田即匠的款项计入往来款，未计入收入、成本，导致2021年少确认主营业务收入3361.96万元，主营成本3563.67万元、应交税费201.72万元。
综上，开店宝上述事项导致亚联发展2021年年度报告存在虚假记载，虚增利润总额3331.14万元，占当期披露利润总额12.33%；虚增净资产3331.134万元，占当期披露净资产81.39%。
亚联发展表示，公司已于2022年8月31日发布会计差错更正公告，并对2021年度会计差错进行追溯调整，其中自认调减利润总额3331.14万元，调减净资产3331.14万元。
同时，亚联发展董事长王永彬、财务总监陈道军因对上述的违法行为负主要责任被警告，并分别处以60万元、50万元罚款。
亚联发展表示，由于公司原控股子公司开店宝相关事项导致公司2021年年度报告存在虚假记载，公司存在触及《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.1条之第（八）项的情形，深交所将对公司股票交易实施其他风险警示，但公司尚未触及到重大违法强制退市的情形。
亚联发展股票自8月5日开市起停牌一天，将于8月6日开市起复牌。公司股票自当天起被实施其他风险警示，股票简称由“亚联发展”变更为“ST亚联”。
柒财经注意到，从曲线入股，到将所持股权法拍完成8个月后被“背刺”，亚联发展的支付业务已经走过了将近6年。
2016年，亚联发展以9.45亿元收购开店宝45%股权，曲线入股支付体系。2021年，开店宝营收纳入亚联发展合并报表；2022年11月25日，亚联发展持有的开店宝45%股权被司法拍卖并成交。
工商信息显示，开店宝成立于2006年2月，注册资本1.2亿元，法定代表人为吴赛，支付牌照有效期至2026年12月21日，主营业务包括提供各种POS机与预付卡，从事银行卡收单（全国）、预付卡发行与受理等业务。
而亚联发展则成立于1999年，注册资本3.93亿元，2009年登陆深交所，主要从事智慧专网与农牧领域业务。
业绩方面，亚联发展今年上半年业绩预告显示，其归母净利润为400万元至520万元之间，而上年同期则净亏损1036.09万元；基本每股收益为0.0102元/股至0.0132元/股，上年同期为亏损0.0264元/股。