在2018年财务报表审计过程中，发现有关门店实物存货数量与财务系统数据存在差异，上市公司星期六（002291）竟瞒着审计机构，临时从成都仓“借调”了3万双鞋到西安有关门店充数。近日，广东证监局向公司及董事长、财务总监出具警示函。
公司及董事长、财务总监被出具警示函
拥有“STSAT”“D:FUSE”等品牌的“女鞋第一股”星期六，2月15日公告，收到广东证监局出具的《关于对星期六股份有限公司、于洪涛、李刚采取出具警示函措施的决定》。
广东证监局调查发现，星期六在2018年度财务报表审计过程中，于审计机构开展存货监盘前，发现有关门店实物存货数量与财务系统数据存在差异。为了消除存货数据差异，星期六于2019年3月从成都仓向西安有关门店集中调送29980双鞋，存货监盘结束后又将相关货物运回成都仓。星期六未将前述数据差异及调货情况如实告知年报审计机构。此外，星期六未建立业务系统数据定期备份机制，未能提供2019年存货调动相关的基础数据及原始凭证。
广东证监局认为，上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》规定，于洪涛作为星期六董事长兼总经理，李刚作为财务总监，对公司上述违规行为负有主要责任。广东证监局决定，对星期六、于洪涛、李刚采取出具警示函的监管措施。
星期六对此解释称，公司在业务系统的库存数据有两个口径：一个是实物存，是指存放在各店仓的实际商品数量；一个是财务存，是指包括运输途中的商品数量，财务存等于实物存加上在途数。公司总部财务部于2019年3月25日检查库存数据时发现，西安有10个店的实物存较财务存数据少29980对鞋，货值404万元，进一步核查为前期成都仓有调货给上述各店的单据没有及时将货物发出，而形成的在途影响。时值会计师事务所对公司全面年审盘点，而且财务部认为此属于2019年应发未发的单据，只需要将实物在盘点前发出就可，因此当时并未告知会计师有此在途差异，而是督促要求成都仓立即联系运输公司将这些货品运到西安并配发各店，以使各店财务存与实物存数量一致。但因时间较为仓促，调送的产品不能与业务系统单据中信息一一对应，加之后续业务调整，盘点结束后将调送的产品再次调回成都仓。
关于业务系统未保留2019年及以前年度存货数据的原因，星期六表示，公司用于存货管理的浪沙业务系统是早期开发启用的，是相对独立的DRP系统，而非目前较为广泛应用的财务一体化的ERP系统。由于公司所属时尚行业和业务模式特点，形成终端网点多、产品更新快、款式及尺码多、数据量大及日常调配货频繁等特点，造成数据量非常庞大，如不适时清理会严重影响运行效率。
而且，一般情况下进行数据对比分析只针对上年同期数据，不会对隔年货品（特别是货品明细）对比分析，加之近年来业务模式和业务架构变化很大，没有必要保留业务系统明细历史数据。所以，为了提高系统运行速度，业务系统只保留近一年一期的数据，比如，目前系统上保留的是2020年及以后年度业务数据。
公司表示，收到上述行政监管措施决定书后，高度重视，将按照规定于收到《决定书》30日内向广东证监局报送整改报告。
详细如下：
女鞋业务拖累业绩，直播带货增收不增利
作为“女鞋第一股”，近年来，女鞋业务却对星期六造成持续的业绩拖累。1月19日，公司发布业绩预告，预计2021年全年将亏损4.3亿元至6.45亿元。其中女鞋业务全年计提坏账准备及存货跌价准备约2.8亿元至3.5亿元。
从2016年开始，星期六大举转型互联网营销业务，对于不赚钱的女鞋业务，则是陆续剥离。早在2019年末，星期六就将主营皮鞋制造的子公司佛山星期六科技以1385万元转让，不再保留生产产能。而在发布业绩预告的同时，星期六还公告称，拟通过先划转再出售，将鞋类销售业务也进一步剥离。
剥离完成后，公司将转型“卖吊牌”模式，进行公司自有鞋类品牌的品牌管理，同时对品牌授权对象收取品牌使用费用。
而被公司寄予厚望的直播带货业务，尽管收入持续增长，但盈利能力却似乎不如预期。公司在业绩预告中表示，近两年子公司遥望网络在直播电商领域发展迅速，去年陆续新增贾乃亮、娄艺潇、辰亦儒、沈涛等较多艺人主播。在销售端，2021年遥望网络全年成交订单量突破1亿单，销售GMV实现超100亿元，为2020年同期的约2.5倍。
在深交所关注函追问之下，公司1月27日披露了遥望网络2021年的初步财务数据，当期实现营收21亿元至23亿元，同比增长47%至61%；实现净利润7000万元至1.2亿元，同比下滑55%至74%。公司表示，遥望网络2021年增收不增利的主要原因是，在社交电商、尤其是短视频和直播电商行业，在新平台如抖音平台，在新流量载体如明星艺人的合作，在新互联网营销相关技术上加大投入，使得公司毛利率有所下滑，期间费用上升较快，最终导致利润率和净利润都有所下降。
经查询，财务总监简历如下：
李刚，男，1965年10月生，本科，中国国籍，未有任何国家和地区的永久海外居留权。1986年3月至1996年10月任哈尔滨纺织印染工业联合公司财务处主管会计。1996年11月起历任南海市福山鞋厂、南海市桂城福山鞋业有限公司会计主管、财务部经理、财务总监，2002年7月起任佛山星期六鞋业有限公司财务总监，2006年11月起任佛山星期六鞋业有限公司董事兼财务总监。2007年7月起任佛山星期六鞋业股份有限公司董事、副总经理兼财务总监。现任公司董事、副总经理兼财务总监。
根据该公司2020年年报披露，李刚获得薪酬47.04万元。
