来源 :读创2024-06-12
6月12日午间，延华智能(002178)收到深交所下发的2023年年报问询函，应收账款和坏账准备等多项数据被质疑。
年报显示，报告期末，延华智能应收账款余额和坏账准备余额分别为4.56亿元和2.98亿元。其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额6072.66万元，坏账准备4447.25万元，计提比例73.23%，原因为预计无法收回。
延华智能3年以上应收账款余额1.48亿元，坏账准备余额9085.63万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产余额8493.87万元，
深交所要求，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备的原因及合理性；对比同行业可比公司账龄分布情况，说明公司3年以上应收账款情况，交易对方与公司及相关人员是否存在关联关系；催收手段是否有效等。
此外，报告期末，延华智能合同资产余额3.21亿元，坏账准备余额7654.00万元，为已完工未结算和质保金。其中，按单项计提坏账准备的合同资产账面余额1.09亿元，占比33.99%，坏账准备余额7645.26万元，占比70.09%；按组合计提坏账准备的合同资产账面余额2.12亿元，占比66.01%，3坏账准备余额8.74万元，占比0.04%，其中已完工未结算账面余额2.09亿元，未计提减值准备。本期收回或转回坏账准备450.13万元，本期转销/核销坏账准备716.56万元。
深交所要求，说明按单项计提坏账准备的合同资产的具体情况，相关项目继续推进的可行性，减值准备金额计提的原因及充分性；分别说明本期收回或转回坏账准备及本期转销/核销坏账准备的具体原因。
值得一提的是，延华智能的高额借款也受到深交所关注。报告期末，延华智能其他应收款余额1.28亿元，其中借款余额8750万元，保证金及押金余额2973.83万元。3 年以上账龄其他应收款余额 1.10亿元。深交所要求说明借款金额前十大借款方名称、借款原因等，公司是否存在被控股股东、实际控制人非经营性资金占用的情况。