来源 :证券市场红周刊2023-06-08
6月7日，山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称：*ST东洋；证券代码：002086.SZ）收到深交所有关公司2022年年报的问询函。深交所表示，在对公司2022年年报进行事后审查的过程中关注到，据年报显示，和信会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“年审会计师”）对公司2022年财务报告出具了无法表示意见的审计意见，形成无法表示意见的基础主要有：
一是截至2022年12月31日，公司应收控股股东非经营性资金占用13.71亿元（本息及相关费用），为控股股东及其他关联方借款担保金额11.92亿元（本息及相关费用），公司对上述款项已全额计提坏账准备和预计负债。年审会计师称其无法获取充分、适当的审计证据对控股股东资金占用的可回收性及违规担保的预计损失作出合理的判断，因此无法确定是否需要对上述应收款项的余额、坏账准备、预计负债项目作出调整。
二是公司应收烟台宝崴商贸有限公司业绩补偿款1.05亿元，公司已全额计提坏账准备。年审会计师称其无法就上述应收款项坏账准备计提的合理性获取充分、适当的审计证据，因此无法确认上述应收款项坏账准备计提的合理性。
三是公司涉及多起投资者证券虚假陈述责任纠纷案件，其中第一阶段虚假陈述诉讼案件尚有部分案件未能出具损失核定意见书，年审会计师称其无法对尚未出具损失核定意见书的案件合理估计损失金额；第二阶段虚假陈述诉讼案件由于尚未确定虚假陈述实施日、揭露日、基准日以及基准价等关键参数，年审会计师称其无法获取充分、适当的审计证据合理估计损失金额，因此无法确认对资产负债表日是否发生损失而需计提预计负债的金额作出调整。年报同时显示，经自查发现，2017年12月29日公司与深圳市融通资本管理股份有限公司（以下简称“融通资本”）、宁波银行股份有限公司（以下简称“宁波银行”）签订了资产管理合同，合同期限5年，2018年1月3日公司向资产管理计划户支付投资款7,800万元，资金流向投资标的日兴融资租赁（天津）有限公司（以下简称“日兴融资”），日兴融资于当日将该款项支付给爱特斯（烟台）实业有限公司，上述投资款最终于2018年1月3日、2018年1月4日、2018年1月8日分别转入控股股东山东东方海洋集团有限公司账户，该等情况构成控股股东非经营性资金占用。公司根据上述情况对2018年度至2021年度财务报表进行了会计差错更正。
对此，深交所提出，需要公司详细说明截至回函日被控股股东非经营性资金占用的具体情况、与融通资本、宁波银行签订资产管理合同的具体情况以及自查说明截至回函日你公司是否存在其他应披露未披露的资金占用等情形。
另外，针对公司的境外业务情况，深交所要求详细说明在美国、加拿大市场实现的毛利率较中国大陆、亚洲其他地区有较大差异的原因及合理性，并要求年审会计师对有关问题进行核查并发表明确意见，同时详细说明针对公司境外业务收入的截止性测试及境外业务收入真实性实施的审计程序、获得的审计证据及结论等内容。