来源 :观点地产网2022-05-16
5月16日，江苏中南建设集团股份有限公司发布了关于对深圳证券交易所2021年度报告问询函的回复公告。对提存货跌价准备的项目、计提8.61亿元的信用减值损失、报告期未对相关长期股权投资计提减值的合理性与合规性、公司房地产开发项目收入确认相关会计政策、借款费用资本化的主要计算过程及合规性、财务管理及信息披露事务管理等方面是否存在重大缺陷等8个重要问题进行了回复。
观点新媒体了解到，中南建设对计提货跌价准备项目情况的补充和回复为，公司2021年业绩预告后补充计提的存货跌价准备19.62亿元，其中补充计提金额超过1亿元的项目共4个，补计提金额共13.56亿元。其他18个项目补充计提6.05亿元，平均单个项目计提0.34亿元。具体的项目有南京江宁上悦城住宅项目，年度计提金额为7.55亿元，补提金额为6.55亿元；成都金牛樾府商住项目，年度计提金额为6.46亿元，补提金额为6.55亿元；苏州常熟林樾香庭住宅项目，年度计提金额为1.25亿元，补提金额为1.25亿元；北京密云怡水园住宅项目，年度计提金额为1.11亿元，补提金额1.11亿元；其他项目年度计提金额为7.29亿元，补提金额为6.05亿元。会计师事务所审核意见认为年报存货跌价计提相关内容与以前年度以及2021年业绩预告不存在重大差异，年报存货跌价计提金额与业绩预告差异具有一定的合理性。
中南建设还补充了应收票据、应收账款、其他应收款前五名主体情况。回复指，其应收票据账龄都在1年以下，相关款项均为工程款，前五名主体应收票据总额约为4.28亿元；应收账款合计总额约11.31亿元；其他应收款合计约47.79亿元。公司2021年应收票据增加计提坏账准备1.89亿元，其中针对中国恒大集团关联企业应收票据计提减值准备1.83亿元；收账款坏账准备4.17亿元，其中按单项计提应收账款坏账准备增加3.08亿元，针对中国恒大集团关联企业的坏账准备2.87亿元；增加计提其他应收账款坏账准备2.10亿元，主要是按组合计提，按照组合计提的增加是其他应收款期末的金额增加以及款项账龄增加。
另外，对深交所要求“结合相关合营、联营企业的经营情况及财务状况等，说明公司报告期未对相关长期股权投资计提减值的合理性、合规性”方面，中南建设的回应为，公司2021年度合营、联营公司投资收益虽然同比下降 40.8%，但仍实现14.85亿元。公司长期股权投资是按照权益法核算的合营、联营投资。在项目未完成交付之前，项目多处于亏损状态，合营、联营公司的盈亏已在其财务报表体现，其相关资产存在减值可能的，也会在其财务报表调整。公司不认为在其财务报表基础上存在进一步减值迹象，因此未对长期股权投资计提减值准备。
此外，中南建设还回应，“将计划在2022年完成交付的项目收入确认在2021年的原因”为公司销售房屋产品取得了客户的付款证明，在2021年达到了交付条件，由于市场和疫情的原因，完成交付时间延迟，公司认为上述事项属于《企业会计准则》规定的期后调整事项，故在业绩预告时按照确认收入进行处理。