七年前的一单保荐项目涉及造假，作为中介机构的东北证券（000686.SZ）难逃追责。
日前，东北证券公告，因公司在执行豫金刚石2016年非公开发行股票项目中，涉嫌保荐、持续督导等业务未勤勉尽责，所出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，中国证监会决定对公司立案。
资料显示，2020年豫金刚石被监管查出曾连续多年财务造假，去年已被强制退市。而在豫金刚石的造假过程中，公司曾在A股市场实施一笔规模达45.88亿元的定增，东北证券则是豫金刚石此次发行的保荐机构。
尽管在A股全面实施注册制的背景下，中介机构“立案调查连坐机制”或将发生变化，但由于相关规则尚未落地，根据过往处罚案例来看，东北证券的投行业务开展也将因此事遭到波及。不仅如此，东北证券第一大股东易主事项，也被迫暂缓。
值得关注的是，不仅仅是可能面临监管重罚，东北证券自身经营业绩承压。业绩预告显示，2022年东北证券实现营业收入50.81亿元，同比减少32.05%；净利润2.3亿元，同比下降85.81%，时隔三年公司业绩再次出现大幅下滑。
豫金刚石财务造假案余波未平
涉已退市公司豫金刚石财务造假案，东北证券被立案调查。
日前，东北证券公告称，公司于2023年2月6日收到中国证监会《立案告知书》，因公司在执行豫金刚石2016年非公开发行股票项目中，涉嫌保荐、持续督导等业务未勤勉尽责，所出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，中国证监会决定对公司立案。
长江商报记者注意到，尽管涉及的是7年前的旧案，但在全面注册制推行下，作为中介机构的东北证券依然未能逃脱监管追责。
资料显示，豫金刚石曾是A股人造钻石行业龙头，2020年因业绩“变脸”被监管部门调查。2020年末，证监会通报豫金刚石信息披露违法案件调查情况，经查，豫金刚石涉嫌重大财务造假，2016年至2019年财务信息披露严重不实。一是连续三年累计虚增利润数亿元，二是未依法披露对外担保、关联交易合计40亿余元。调查还发现，在上述期间，实际控制人累计占用上市公司资金23亿余元。
证监会还表示，豫金刚石案是一起上市公司长期系统性造假的典型案件，涉案金额巨大，违法性质严重，市场影响恶劣，证监会将依法严肃追究相关单位和个人的违法责任。
去年6月，豫金刚石摘牌退市，四个月后，监管部门对于豫金刚石及相关责任人的处罚落地。
值得关注的是，在豫金刚石进行财务造假的过程中，2016年东北证券还作为其的保荐机构，帮助其实施定增，募资总额达到45.88亿元。此笔定增中，包括承销及保荐费、律师费、审计费、验资费等在内的发行费用共计2050.56万元，扣除费用后的募资净额为45.67亿元。
彼时，东北证券还表示，豫金刚石此次非公开发行符合相关法律法规，东北证券愿意推荐豫金刚石的股票在深圳证券交易所上市交易，并承担相关保荐责任。如今来看，上述承诺成为一纸空谈。
需要注意的是，在当前A股推进全面注册制的背景下，中介机构“立案调查连坐机制”发生更改。日前证监会、上交所、深交所和北交所发布的相关规则征求意见稿中，有关于中介机构被立案调查与业务受理、中止审核挂钩的规定被删除。而在规定修改前，中介机构被立案调查，若被坐实违规且情节严重，其相关业务存在被暂停的风险。
不过，由于上述相关新规还未最终落地实施，仅从当前来看，此次被立案对于东北证券声誉、投行业务的开展仍存在负面影响。
投资及投行业务不及预期全年业绩大降
作为东北地区的老牌券商，被立案调查的东北证券经营业绩承压。
资料显示，东北证券前身为吉林省证券公司，2000年经过增资扩股成立东北证券。2007年，A股上市公司锦州六陆实施重组，以新增股份换股吸收合并东北证券，东北证券得以借壳上市。
近年来，受益于资本市场改革提速、市场活跃度提升，东北证券盈利能力逐年提升。2019年至2021年，东北证券分别实现营业收入79.69亿元、66.1亿元、74.78亿元，同比增长17.53%、-17.06%、13.14%；净利润10.07亿元、13.33亿元、16.24亿元，同比增长234.19%、32.4%、21.8%，连续三年提升。
上月东北证券曾披露业绩预告，公司预计2022年实现营业收入50.81亿元，同比减少32.05%；净利润2.3亿元，同比下降85.81%；扣除非经常性损益后的净利润2.23亿元，同比减少85.93%，时隔三年再次出现业绩负增长。
对此，东北证券解释称，公司坚持聚焦“十四五”战略规划和年度经营目标，加大长期战略性投入，全面推进财富管理和数字化转型，各项业务平稳发展；但受市场波动影响，公司投资业务、投行业务盈利表现不及预期，公司整体业绩出现较大幅度下滑。
长江商报记者注意到，2022年前三个季度，东北证券曾分别实现营业收入7.99亿元、16.03亿元、15.65亿元，同比减少38.38%、1.6%、27.35%；净利润-2.59亿元、4.66亿元、6863.78万元，同比变动-176.56%、27.72%、-86.59%。根据上述数据计算，2022年第四季度，东北证券的营业收入和净利润分别为11.14亿元、-0.45亿元，同比减少53.5%、111%。
三季报显示，2022年前三季度，东北证券各业务条线中，经纪、投行、资管业务分别实现手续费净收入8.33亿元、1.07亿元、2.8亿元，同比变动-15%、-60%、90.54%。同期，公司投资收益和公允价值变动损益分别由上年同期的12.92亿元、2.51亿元下降至9.93亿元、-6.35亿元。
值得关注的是，去年7月，东北证券第一大股东亚泰集团曾计划将其持有的东北证券不超过30%股权出售给长春市城市发展投资控股（集团）有限公司（以下简称“长发集团”）。本次交易完成后，长发集团或将取代亚泰集团，成为东北证券第一大股东。
不仅如此，去年11月，东北证券第二大股东吉林信托也曾计划减持公司不超过1%股份。而根据相关规定，上市公司在被证监会立案调查期间，公司大股东不得减持股份，亚泰集团意向转让公司股份事项及吉林信托拟减持公司股份事项，均属于规定不得减持范畴，两大股东的减持事项也将暂缓。