来源 :证监会2023-04-24
恒立实业发展集团股份有限公司及马伟进、吕友帮、张华：
经查，恒立实业发展集团股份有限公司（以下简称恒立实业或公司）存在以下违规行为：
一、收入会计核算方法错误
公司2020年采购并销售镍湿法中间品、无水磷酸铁、碳酸锂等产品，以“总额法”确认营业收入、营业成本金额分别为4574.57万元、4484.87万元。2021年度，公司针对同一业务采取“净额法”核算。公司对该类货物从采购到销售过程中无对应控制手段，采购后无签收确认记录和入库单据，货物直接从供应商运输至客户，供应商的交付时点即为客户的接收时点，公司实质上不承担存货风险，相应业务应当采取“净额法”核算。
二、收入确认跨期
公司2021年销售委托加工物资三元前驱体，确认营业收入、营业成本分别为751.28万元、745.10万元。根据出库记录等证据，该部分收入确认时点存在跨期。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条第一款、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条第一款，以及《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）第十二条、第十九条的相关规定。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十八条第三款、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十一条第三款，马伟进作为恒立实业董事长、吕友帮作为恒立实业总裁、张华作为恒立实业财务总监，对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十九条第一项、第三项，及《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条第一项、第三项，及《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）第二十一条规定，我局决定对恒立实业采取责令改正的监督管理措施，对马伟进、吕友帮、张华采取出具警示函措施的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应高度重视，采取切实可行的措施，对存在的问题进行整改，并自收到本决定书之日起三十日内向我局提交书面整改报告,并抄报深圳证券交易所。整改报告应包括责任追究情况、整改措施落实情况及整改效果等内容。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
湖南证监局
2023年4月19日