来源 :中国银行保险报2023-02-16
近日，中天金融集团股份有限公司（以下简称“中天金融”）发布公告，就1月30日收到深交所对其下发的关注函中所列问题进行回复。其中，针对子公司中融人寿保险股份有限公司（以下简称“中融人寿”）投资收益降低，中天金融表示，一方面因为宏观经济整体下行影响；另一方面，中融人寿投资房地产行业占比较高，部分被投资企业出现流动性问题，导致投资收益不及预期。
关注函提出，中天金融2021年年度报告中显示中融人寿通过非公开市场投资非上市公司股权和标准金融产品，其中包括账面价值144.04亿元的非上市公司股权投资，中天金融2021年度确认相应公允价值变动损失14.36亿元，年审机构未能就前述投资公允价值变动计量及基于其资金实际使用情况的财务报告信息披露等方面获取充分、适当的审计证据。
对此，中天金融回复称，2022年度，中融人寿投资收益预计为21.28亿元，较2021年度下降10.11亿元。收益下降一方面是因为宏观经济整体下行影响，2022 年受疫情冲击，资本市场大幅回落，信用利差随之走阔；另一方面，2022年房地产企业销售额大幅回落，部分房地产出现了资金链断裂，地产债违约率风险明显上升，地产债估值大幅下跌。中融人寿投资房地产行业占比较高，部分被投资企业出现流动性问题，相关投资产品在2022年未能按时支付投资利息，且部分相关债券受市场影响也出现大幅价格波动，导致中融人寿投资收益不及预期。
同时，中天金融表示，对标保险行业投资收益情况，中融人寿投资收益的变化符合行业趋势。截至2023年1月31日，58家非上市寿险公司披露了2022年度投资成绩单：综合投资收益率全部低于5%，且多数低于3.5%，其中 7 家的综合投资收益率为负。
公告显示，2022年度，中融人寿遵循相关会计准则，根据市场状况、相关主体经营情况、已采取的风险控制措施等因素对投资的可能损失进行了评估，对出现减值迹象的股权投资资产分别按照10%-50%的减值比例计提减值准备金额，合计约 11.47亿元。在测算股权投资等相关资产计提减值准备的过程中，中融人寿已充分获取主要股权投资项目2022年度财务报表、管理报告等项目材料，由于相关投资项目审计工作尚未完成，故暂以被投资项目未经审计的2022年度财务报表、管理报告等项目材料作为测算依据。中融人寿将根据后续进展以及进一步收集到的信息，可能对相关金融资产的后续计量进行调整。
值得注意的是，关注函提出中天金融2017年拟购买华夏人寿保险股份有限公司 21%—25%股权，并支付定金70亿元，但相关定金仍未收回并将相关款项列报为其他非流动资产。
中天金融回复称，截至目前，公司与交易对方虽已达成初步交易方案，但仍处于与相关监管部门就方案所涉及重大事项进行汇报、沟通、咨询和细化的阶段，尚未形成最终方案。本次交易需符合法律法规及重大资产重组的相关规定且须通过行业监管部门的行政审批，最终方案能否获得行业监管部门的行政审核批准存在不确定性。
截至2022年12月31日，中天金融将70亿元定金暂列入“其他非流动资产”核算和列报，暂未对70亿元定金计提减值准备。由于重组方案能否获得行业监管部门的行政审核批准存在不确定性，中天金融将根据重组进展情况及获取的进一步信息按照企业会计准则、公司会计政策和会计估计等对70亿元定金进行会计处理。同时，公司年报审计尚在进行中，也将进步与年审会计师事务所等进行沟通。
2021年年度报告显示，中天金融商誉账面原值54.44亿元，对中融人寿、中天国富证券有限公司累计计提商誉减值准备15.30亿元，剩余商誉账面价值39.14亿元。
中天金融表示，受内外部环境、疫情反复等因素影响，2022年度中融人寿主要经营及财务指标不及预期，营运周转能力降低，现金流压力较大，导致2022年末与商誉相关资产组的可收回金额下降，商誉发生减值。