来源 :观点地产网2022-03-22
在1月30日收到深圳证券交易所《关于对中天金融集团股份有限公司的关注函》后，中天金融集团股份有限公司于3月22日披露深圳证券交易所关注函阶段性回复的公告。
据深交所此前询问，中天金融2017年拟向北京千禧世豪和北京中胜世纪购买华夏人寿保险股份有限公司股权，并支付定金70亿元，上述款项列报为其他非流动资产。要求中天金融说明主要资产、房地产项目存货和其他非流动资产等计提减值准备的预计金额及主要测算过程，是否存在2021年集中大额计提资产减值准备的情形，以前年度减值准备计提是否充分合理。
据此，中天金融回应称，截至2021年12月31日，购买华夏人寿保险股份有限公司股权的重大资产重组事项仍在推进中，中天金融将70亿元定金暂列入“其他非流动资产”核算和列报，暂未对70亿元定金计提减值准备。由于重组方案能否获得行业监管部门的行政审核批准存在不确定性，将根据重组进展情况及获取的进一步信息按照企业会计准则、会计政策和会计估计等对70亿元定金进行会计处理。
同时，中天金融年报审计尚在进行中，其也将进一步与年审会计师事务所等进行沟通，对70亿元定金的计量与列报最终以公司披露的2021年年度报告为准。
据悉，中天金融2021年度计提减值准备的主要资产为应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、债权投资、长期股权投资。截至2021年12月31日，上述资产账面原值774.2亿元，2021年度计提减值准备18.64亿元;截至2020年12月31日，上述资产账面原值654.35亿元，2020年度计提减值准备4.68亿元。
另悉，截至2021年末，中天金融主要项目为:1贵阳市云岩区的未来方舟项目、悦曦府、悦东境;2位于观山湖区的贵州金融城(金融中心一期、二期、四期)、金融北城项目;3位于珠海爱奇湾区的珠海横琴IDG项目。而以上项目主要由子公司中天城投集团有限公司下属的房地产开发公司开发。
此外，深交所询问称你公司召开股东大会审议通过出售中天城投集团有限公司100%股权，交易价格89.03亿元，相关交易增加你公司净利润11亿元。要求中天金融结合中天城投股权交割时点、资金支付情况、后续支付安排及存在的主要障碍、交易双方履约意愿及履约能力等，说明上述资产出售是否符合收入确认条件，并结合房地产业务的产品类型、价格变动、成本构成等因素，说明报告期内房地产业务毛利率同比下降的原因。
对此，中天金融表示，与佳源创盛控股集团有限公司、上海杰忠企业管理中心(有限合伙)签署《关于中天城投集团有限公司之股权转让协议》，拟将中天城投集团100%股权转让给佳源创盛和上海杰忠。经交易各方协商一致，本次中天城投集团100%股权转让价格为89亿元。
据此，截至2021年12月31日，受让方尚未支付第二期股权转让款，公司尚未将标的股权的1%过户给佳源创盛，也未将标的股权的99%过户给上海杰忠，即截至2021年12月31日，标的股权的控制权尚未转移给受让方，中天金融将标的股权继续纳入合并范围进行核算，上述资产出售尚不满足收入确认条件，中天金融未确认处置收益。
另提及房地产业务，中天金融则于回复中表示，受近几年市场影响，其房地产销售不及预期。2021年度项目竣工后交付的物业较2020年度有所下滑。整体销售结转面积较上年有所下降，房地产销售收入下降超过10%，单位平均毛利下降超过1,000元/平方米，整体毛利率下降超过10%。