承接多家*ST公司年报审计业务的事务所被立案调查！证监会：加强对证券审计市场的监管

　　昝秀丽

　　证监会新闻发言人2月19日就深圳堂堂会计师事务所（以下简称深圳堂堂）承接多家*ST公司年报审计业务答记者问时表示，2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿（维权）2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。

　　根据检查情况，证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。

　　因深圳堂堂收入规模较小、人数较少、没有从事证券服务业务经验等问题，监管部门此前也对其进行多次问询。

　　证监会：督促提升审计质量

　　证监会新闻发言人指出，2020年3月1日实施的新《证券法》，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理，这是落实“放管服”改革，提升证券审计市场活力的重大举措，一方面有利于充分发挥市场机制的决定性作用，促进形成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态；另一方面在取消准入限制的情况下，需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任，督促提升审计质量，切实保障资本市场财务信息披露质量。

　　证监会一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业。证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所进入资本市场执业前，要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况，充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承接证券服务业务。

　　近期，证监会也关注到深圳堂堂在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后，又陆续承接*ST金洲、*ST斯太（维权）等上市公司2020年年报审计业务。2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况，证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。

　　下一步，证监会将全面落实党中央国务院关于依法从严打击证券期货违法活动的决策部署，按照国务院金融委关于“建制度、不干预、零容忍”的工作方针，加强对证券审计市场的监管，切实维护市场秩序，保护投资者合法权益。

　　仅有3位注册会计师

　　*ST新亿于2020年3月26日发布关于聘任深圳堂堂会计师事务所的公告。

　　公告显示，深圳堂堂2018年度业务收入85.32元，其中审计业务收入84.82元，共有从业人员12人，其中注册会计师3名。（后公司公告更正为，深圳堂堂2018年度业务收入85.32万元，其中审计业务收入84.85万元）上年度没有上市公司年报审计情况。

　　更换会计师事务所显然是不得已而为之，根据同日披露公告，*ST新亿前审计机构华信所对其发布催收2018年报审计费及终止2019年度审计的函。由于2019年11月*ST新亿仍有20万元审计费待支付，其违约行为导致华信所不再承接2019年度财务报告审计业务。

　　*ST新亿的举动也遭到了上交所的多次问询。

　　上交所2020年3月26日发布问询函，要求公司进一步核实并披露以下事项，包括要求深圳堂堂结合*ST新亿相关风险情况和深圳堂堂近年来审计业务开展情况，专业审计人员配置情况等，充分论证是否具备专业胜任能力等。

　　2020年4月2日，上交所对*ST新亿发出二次问询函。公告显示，深圳堂堂拟将项目签字注册会计师由李哲、陈建生和邓颖俊三人更换为吴育堂、周知和杨勃。根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等规定，注册会计师在未办理完成转入手续以前，不得在拟转入的会计师事务所执业。

　　基于此，上交所要求深圳堂堂和相关注册会计师说明并补充披露：结合相关法律法规，说明将项目签字注册会计师变更为非本所执业注册会计师是否合法合规；结合内部规范制度，说明承接本次业务的决策过程、决策人员和业务约定书签字人；目前李哲等人不担任本次项目签字会计师，且深圳堂堂无其他注册会计师的情况下，说明是否仍有履行本次审计业务的能力；请此前3人说明前期承接审计业务的具体情况，是否为真实意思表示，拟不再参与本次审计业务的具体原因和主要考虑等。

　　*ST新亿最新披露公告显示，深圳堂堂于2021年1月18日收到证监会调查通知书，调查与公司2019年审计业务有关，暂未出具调查结论，暂不影响公司2019年的审计意见。深圳堂堂正在积极配合证监会的调查工作，并将以此次检查为契机，认真查找执业中存在的问题和不足，努力整改充实提高，严格按照《证券法》和《注册会计师审计准则》执业，严格质量控制，强化风险管理，不断加强事务所诚信建设，不断完善事务所内部治理，不断增强专业胜任能力，不断提高证券业务审计质量，更好为国家经济建设服务。

　　聘请深圳堂堂为审计机构的*ST金洲、*ST斯太也均收到了年报问询函或2020年度业绩预告关注函。

　　图片来源：公司公告

　　业内人士指出，深圳堂堂人员匮乏，经验匮乏，且在时间紧迫的情况下，执业质量能否有保证，能否真正起到“看门人”作用？如果上市公司多数聘请此类质量的会计师事务所进行审计，投资者的投资依据是否将动摇，都要打一个问号。中介机构尤其是会计师事务所对资本市场和上市公司财务真实性至关重要，应切实加强对证券审计市场的监管，维护市场秩序。

　　强化中介机构责任

　　近期，监管部门对中介机构监管趋严，部分会计师事务所也因审计执业质量不过关等问题被处罚。

　　证监会2月19日通报2020年审计与评估机构检查处理情况时指出，根据本次全面检查及专项检查情况，拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评估机构及27人次资产评估师、6名违法买卖股票的执业人员采取出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的问题线索移交稽查处理。各证监局根据检查情况对105家次审计机构及225人次注册会计师、22家次评估机构及47人次资产评估师分别采取了出具警示函、监管谈话等行政监管措施并记入诚信档案。

　　图片来源：证监会

　　证监会近期通报2020年案件办理情况时指出，中介机构勤勉尽责问题依然突出，相关执业程序不充分、不适当，对财务舞弊迹象未保持合理怀疑。

　　根据证监会通报数据，2020年新增中介机构违法立案案件15起，其中涉及审计机构9家，证券公司2家，评估公司1家。从业务种类看，年报审计、资产收购、重大资产重组等环节均有涉案，有的会计所在年报审计中未取得充分审计证据，审计程序执行不到位，出具存在虚假记载和重大遗漏的审计报告；有的评估公司虚增收购标的评估值；有的保荐人未尽到必要的持续督导责任。此外，个别会计所在多个审计项目中屡次涉案，内控管理缺失。

　　证监会公布的2020年证监稽查20起典型违法案例中，也不乏审计机构因未充分履行审计程序等原因被处罚的典型案件。

　　图片来源：证监会